Виды банковских счетов: характеристика и основные отличия

Кому нужно открывать р/с?

Многие консультанты говорят, что обязательно для всех категорий предпринимателей оформлять расчетный счет, но это на самом деле не так. Согласно действующему законодательству, ведение расчетного счета является обязательным для каждого юридического лица.

Есть исключения для некоторых видов деятельности:

• индивидуальные предприниматели;
• кредитные учреждения (банки, МФО и прочее);
• граждане, которые занимаются частной практикой (в сферах юриспруденции, нотариусы, врачи и так дальше).

Важно отметить, что для каждого вида деятельности выделен номер в реестре, который и является частью номера р/с. Советуем вам ознакомиться с открытием счета в Тинькофф банке и Точка банке

Что такое номер счета карты

Расчетный счет (далее РС) присваивается при оформлении банковского продукта. Это уникальная для каждого банка комбинация из 20 цифр, используемая для совершения операций. Пользователь вправе пополнять баланс и снимать наличные неограниченное количество раз. В рамках тарифа возможно открытие РС в рублях и иностранной валюте.

При заказе мультивалютной карты открывается несколько РС в разных валютах, они будут иметь схожую числовую комбинацию.

Номер карточного счета от номера карты отличается не только количеством чисел. В отличие от цифр на лицевой стороне пластика, которые являются уникальной комбинацией, РС может повторяться. Однако в одном банке не может быть двух одинаковых РС.

Зачем нужен счет карты

Несмотря на то, что для переводов Card2Card не требуется указание реквизитов, некоторые операции нельзя провести, не зная их. Без указания 20 чисел нельзя получить заработную плату на карточку, социальные выплаты, пособия, стипендию и т.д.

При оформлении безналичного платежа или переводе денег от юридического лица тоже требуется указать РС. Без этих данных транзакцию совершить невозможно.

Письмо Банка России от 25 апреля 2018 г. N 18-1-1-11/763 “Об отражении в бухгалтерском учете операций по специальным банковским счетам платежных агентов”

14 мая 2018

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (далее — Департамент) рассмотрел обращение Ассоциации Российских Банков от 13.02.2018 N А-02/5-42 (далее — обращение) и в дополнение к письму от 13.03.2018 N 18-1-1-11/364 сообщает мнение Департамента национальной платежной системы Банка России по вопросу осуществления операций по специальным банковским счетам платежных агентов.

Частями 16 и 17 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Федеральный закон N 103-ФЗ) установлен режим специальных банковских счетов платежных агентов.

Указанный режим не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств со специальных банковских счетов платежных агентов на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Также сообщаем мнение Департамента по вопросам бухгалтерского учета.

Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика» (далее — счет N 40821), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Мнение Ассоциации Российских Банков о недопустимости осуществления операций по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств» соответствует позиции Департамента по данному вопросу.

Применение балансового счета N 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» для отражения кредитной организацией операций по зачислению денежных средств на специальный банковский счет платежного агента до момента их получения от платежного агента не соответствует его назначению и характеристике, изложенным в пункте 3.28 части II Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Установленный Федеральным законом N 103-ФЗ режим допускает осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на таких внутренних счетах.

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Какие бывают счета в банке

Классификация банковских продуктов для обслуживания клиентов может быть разнообразной и зависеть от мобильности средств или целевого назначения

Также важное значение имеет на кого открыт вклад – на физическое лицо, или предназначен для обслуживания деятельности организаций, предприятий или индивидуальных предпринимателей. Руководствуясь законодательством, оборот денежных средств возможен как в российских рублях, так и в иностранных валютах

Для физических лиц

Хотя финансовые организации предлагают своим клиентам очень разнообразные виды банковских счетов, все варианты для физических лиц имеют одну важную особенность – движение средств не должно быть связано с предпринимательской деятельностью клиента. Пользователю предлагается очень широкий выбор банковского обслуживания, предназначенный для самых разных целей: хранения средств, безналичных покупок, выплаты кредита и др.

Для юридических лиц

Эти виды банковских счетов предназначены для обслуживания индивидуальных предпринимателей, предприятий и некоммерческих организаций, поэтому требуют бухгалтерского сопровождения. С учетом требований действующего законодательства, прохождение денежных средств может отслеживаться государственными налоговыми структурами (например, проверяется приходная и расходная документация).

Это интересно: Какие документы нужны для открытия счета в банке для ООО — рассказываем развернуто

Как расшифровать номер расчетного счета?

Разряды в расчетном счете

Расшифровка номера расчетного счета обычно начинается слева. Цифровые знаки в номере расчетного счета банка называются разрядами. Общее количество цифр (разрядов) в лицевом счете должно быть 20. Первые пять разрядов присваиваются на основании Плана счетов и совпадают с балансовым номером счета первого и второго порядка.

Рассмотрим, как расшифровываются первые три разряда счета:

Разряды с 4 по 5 (балансовый счет второго порядка в Плане счетов) дают более точную расшифровку операций, проводимых на данном счете, посмотреть которую можно также в Плане счетов.

Таким образом, по первым пяти разрядам мы можем узнать:

• с какой целью открыт счет и что хранится на счете;
• на какой срок открыт счет или взят кредит (депозит),
• форму собственности организации, открывшей счет;
• вид счета.
• Определение валюты счета.

Банковский счет. Что это такое?

Подытожим вышесказанное.

Банковский счёт – это счёт, который открывается банком физическому или юридическому лицу для их участия в денежном безналичном обороте и накоплении на нём безналичных денежных средств для их целевого использования.

Сам по себе счет – это своего рода учетная запись, применяемая финансовыми учреждениями для учета денежных операций своих клиентов. Идентификатор (номер) счета клиента представляет собой числовой код, состоящий из 20-ти цифр, причём каждая цифра имеет своё значение, в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».

Для наглядности разобьём номер счета на определенные группы цифр следующим образом:

ААА ББ ВВВ Г ДДДД ЕЕЕЕЕЕЕ

ААА (цифры с 1-ой по 3-ю) — номер балансового счёта первого порядка (например: 408, 423, 426);

ББ (цифры 4-я и 5-я) — номер балансового счёта второго порядка (например: 17, 20, 01);

ВВВ (цифры с 6-ой по 8-ю) — код валюты счёта, согласно Общероссийскому классификатору валют ОКВ. Примеры кода валюты: для рублёвых счетов – 643 (для международных расчётов) и 810 (при совершении операций по счетам в валюте России, подробности в Разъяснении Банка России от 9 ноября 2017 г. “По вопросу, связанному с обозначением признака рубля в номере лицевого счета”), для долларовых счетов США – 840, для счетов в евро – 978;

Г (цифра 9-я) — контрольная цифра;

ДДДД (цифры с 10-ой по 13-ую) — четырехзначный код подразделения банка;

ЕЕЕЕЕЕЕ (14—20-я цифры) — внутренний семизначный номер счёта, который присваивается клиенту.

Эта информация интересна скорее специалисту (банковскому сотруднику, бухгалтеру и т.д.), но тем не менее даже обычному клиенту некоторые комбинации цифр могут сказать о многом. Например, наметанный глаз по первым двум группам (5 цифр) сразу увидит вид счёта (расчётный, вклад и т.п.) и по третьей группе (3 цифры) его валюту.

Ниже приведены лишь некоторые расшифровку первой группы цифр:

• 102…109 — счета фондов, хранение капитала, учёт прибыли и убытков;
• 203, 204 — счета для учёта драгметаллов;
• 301…329 — счета для проведения операций между банками;
• 401, 402 — счёта для переводов в бюджет;
• 403 — управление деньгами, находящимся в ведении Минфина;
• 404 — внебюджетные фонды;
• 405, 406 — счета государственных компаний;
• 407 — юридические лица и ИП;
• 408 — физические лица;
• 411…419 — вклады, открытые государственными структурами;
• 420…422 — хранение средств юридических лиц;
• 423 — вклад открыт физическим лицом-резидентом;
• 424 — средства иностранных компаний;
• 425 — средства на вкладе принадлежат физическому лицу-нерезиденту;
• 430 — средства банков;
• 501…526 — счета, необходимые для учёта ценных бумаг.

А вот несколько расшифровок комбинаций цифр из второй группы (их удобнее рассматривать совместно с первой группой).

Счета негосударственных организаций:

• 40701 — финансовые организации (например, МФО, пенсионный фонд и т. д.);
• 40702 — сюда относят коммерческие организации (например, открытые и закрытые общества);
• 40703 — счета некоммерческих организаций;
• 40704 — средства, выделенные для проведения выборов или общественных собраний.

Счета физических лиц:

• 40817 – расчётный счёт физ.лица – резидента РФ;
• 40820 – расчётный счёт физ.лица – нерезидента РФ.

Пример номера счета: 40817810500000000012 – рублёвый карточный счёт физ.лица-гражданина РФ.

Исчерпывающую информацию по расшифровке счетов вы можете найти в упомянутом ранее Приложении 1 к Положению Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»

Зачем нужен счет в банке?

Мы живем в мире, где каждый день происходит обмен товарами и услугами. Банковские карты заменили нам привычные бумажные и металлические деньги.

Почти у каждого из нас сейчас открыт счет в банке, мы можем не носить крупные суммы денег и заранее не думать о том, сколько денег взять в магазин, а просто прийти в магазин и оплатить покупку напрямую с банковского счета картой.

Для предпринимателя счет в первую очередь нужен для расчета со своими поставщиками и покупателями, т.к. популярность банковских карт растет с каждым годом и государство стимулирует безналичные операции.

Кроме того сделки на крупные суммы, участие в тендерах и проектах с госучастием подразумевает обязательное наличие р/с.

Но мы редко задумываемся о том, что такое расчетный счет и имеют ли вообще какой-то смысл цифры в номере банковского счета.

Реквизиты счета – что это такое простыми словами?

Реквизиты счета – это совокупность сведений, однозначно определяющая «адрес» расчетного счета юридического или физического лица, куда отправитель хочет переслать денежные средства.

Если говорить простыми словами, то можно привести аналогию с обычными почтовыми отправлениями. Прежде чем отправить письмо или посылку через Почту РФ, вы должны точно указать адрес получателя (другими словами – его почтовые реквизиты), иначе посылка не дойдёт куда требуется. Неполные или ошибочные сведения могут привести в ошибочной отправке: письмо либо уйдёт к другому адресату, либо останется лежать невостребованным в почтовом отделении.

Так и с расчётным счётом: он имеет свой уникальный адрес, определяемый набором некоторых реквизитов, ошибка в которых может привести к нежелательным последствиям (перевод просто уйдёт не туда). Счет открывается в строго определённом банке, и имеет строго определённый набор цифр, плюс есть ещё ряд параметров, необходимых для осуществления операции межбанковского перевода.

Вам ещё может встретиться такой термин, как «полные банковские реквизиты», как бы с намёком на полную информацию о счёте.

К реквизитам счета относятся:

1. БИК – 9-значный Банковский Идентификационный Код (аббревиатура БИК образуется из первых букв трёх приведённых слов), который начинается с цифр «04»(код Российской Федерации) . Этот код является уникальным банковским идентификатором, который присваивается каждому банку Центральным Банком РФ. Если придерживаться нашего примера, то это адрес дома (банка), где находится квартира (счёт) получателя. В справочнике БИК РФ (http://www.bik-info.ru/) вы можете найти банк по его БИК и наоборот.

2. Наименование банка, в котором открыт счёт. В случае когда счет открыт в региональном отделении или филиале, указывается наименование и головного банка, и его подразделения, в котором непосредственно открыт счет.

3. Корреспондентский счет (к/с) – открывается банком в ЦБ РФ (или в другой финансовой организации) и служит для проведения межбанковских расчетов (к вашему сведению, все межбанковские переводы в России делаются исключительно через Центробанк, что само по себе является важных гарантом сохранности, целостности и конфиденциальности перевода). Подробнее о межбанке, и о том, как его сделать бесплатно, читайте в нашем обзоре. В России номер такого счета состоит из 20 цифр. При этом первые 3 цифры – 301, а три последних соответствуют трем последним знакам кода БИК. У государственных структур корреспондентский счет отсутствует, поскольку расчетные счета открываются непосредственно в самом ЦБ РФ.

4. Номер расчетного счета (р/с) – 20-значный номер (что это и как он составляется?), являющийся, проще говоря, учётной записью, используемую банком для того, чтобы вести учёт всех денежных операций клиента.

5. Наименование владельца счета. Для юридических лиц это будет полное официальное наименование организации, закрепленное в уставных документах, для физических – полное указание фамилии, имени и отчества.

6. ИНН клиента. У физического лица он состоит из 12 знаков, у юридического – из 10.

7. КПП клиента (для юридических лиц). Это код, указывающий на причину, по которой предприятие было поставлено на налоговый учет. Для разных филиалов одной организации эти коды будут различаться.

В отношении бюджетных организаций в список реквизитов включается и лицевой счет. Бюджет определенного уровня имеет один расчетный счет, открытый в банке, и несколько лицевых для каждой подчиненной организации, обособленного отдела или службы. Все подконтрольные организации пользуются одним расчетным счетом, но при проведении операций указывают номер лицевого счета для идентификации платежа.

Корреспондентский и расчетный счет: в чем разница и отличия

Формируя платёжное поручение в пользу контрагента, вы можете увидеть в документе расчётный счёт и корреспондентский счёт. Разница между ними существенная, но многие о ней не знают. Первый необходим для обслуживания юридических лиц и ИП, а второй требуется для связанной деятельности между разными банками.

Чем отличается один вид счёта от другого, более подробно разберём в нашей статье. Также вы узнаете, какие операции проводятся по обоим счетам.

В чем отличие

Хотя расчётный и корреспондентский счёт имеет одну и ту же специфику, всё же они различаются. Вы можете увидеть это в следующей таблице.

Как отличить расчетный счет от корреспондентского, если оба вида состоят из 20 цифр? Последние три цифры в корреспондентском счете совпадают с БИК банка, а в расчётном счете — это номер в аккаунте банка.

Несмотря на различия, между счетами существует связь.

Особенно она прослеживается при составлении платёжек в другой банк: в них будут отражаться не только расчётные счета сторон перевода, но и корреспондентские счета банков-участников.

Какой счёт указывать при проведении платёжек между юридическими лицами? Однозначно, расчётный. Корреспондентский счёт также находится в реквизитах банка, однако его комбинацию можно легко узнать из различных доступных источников. А вот номер расчётного счёта придётся уточнять у его владельца.

В банковских терминах также используется и понятие лицевого счёта. Многие думают, что он имеет отношение к физическим лицам. Однако, это ошибочное мнение. Это самостоятельный счёт, который не имеет прямого отношения к расчётному и, уж тем более — к корреспондентскому.

Лицевой счёт — это чаще всего, счёт какой-либо компании, используемый для оплаты услуг, оказанных населению. Если бы организация использовала для этих целей расчётный счёт, то средства физических лиц в больших количествах поступало на счёт организации, что противоречит банковскому регламенту.

Поэтому и был создан отдельный лицевой счёт. Специфика его работы заключается в том, что деньги от плательщиков поступают не напрямую на расчётный счёт получателя (то есть компании), а сначала на счёт банка.

Затем уже банк перенаправляет средства в адрес компании. Нередко банки берут комиссию за подобные услуги. К примеру, лицевые счета используются для оплаты коммунальных услуг, оплаты капитального ремонта и прочего.

В некоторых случаях клиенты банка задаются вопросом о том, как же узнать корреспондентский счёт. На самом деле это несложное дело, и для него даже не нужно знать номер расчётного счёта. Однако, если он у вас имеется, то это значительно упростит задачу.

Узнать корреспондентский счёт банка можно следующим образом:

• посетив сайт банка (во вкладке «Реквизиты» вы всегда найдёте актуальную информацию);
• позвонив по телефону горячей линии (для этого необязательно быть клиентом банка. Информация не является конфиденциальной, и ответивший оператор обязательно поделиться ею);
• посетив отделение банка (можно обратиться к администратору зала, который предоставит вам полные реквизиты кредитной организации);
• войдя в личный кабинет банка (если вы составляете платёжное поручение, то корреспондентский счёт автоматически отобразится в документе при вводе других сведений о получателе платежа).

(5 5,00 из 5)

395067972478 24 Dec 2014

После этого необходимо внести необходимую для перевода сумму (плюс все учтенные комиссии — за вклад, за перевод), оформив заявление на взнос наличными. После того как деньги поступили в кассу банка, они «падают» на счет, и тогда вы составляете распоряжение на перевод (на бумаге), или если вы открыли интернет-банкинг для счета, то на бумаге не нужно. После того как банк открыл счет, вы должны (ОБЯЗАНЫ. ) сообщить об этом в ФНС (Федеральная налоговая служба) / Фонд социального страхования / Пенсионный фонд России) в течение 7 рабочих дней после открытия счета, иначе к вам будут применены штрафные санкции. Затем необходимо внести необходимую для перевода сумму (плюс все комиссии, включая комиссию за перевод) на счет, подав заявку на внесение наличных. Как только деньги вносятся в кассу банка, они «падают» на ваш счет, и тогда вы составляете распоряжение о переводе (на бумаге), или, если вы открыли онлайн-банкинг для счета, бумажный носитель не нужен.

Как расшифровывается?

Первая и вторая группа цифр расчетного счета содержит в себе информацию о балансовых аккаунтах банка. Их перечень утвержден Банком России и включает несколько разделов.

Три цифры, стоящие вначале, отражают специфику расчетов. В качестве примера можно привести такие комбинации:

• С 102 по 109 – расшифровка: счета фондов, учета прибыли убытков и хранения капитала.
• 203 – 204 – учет драгоценных металлов.
• С 301 по 329 – межбанковские аккаунты для проведения операций.
• 401 – 402 – счета для выполнения платежей и переводов в бюджет.
• 403 – управление финансовыми средствами, находящимися под ведением Минфина.
• 404 – фонды внебюджетного характера.
• 405 – 406 – расчетные счета компаний, работающих на государственной основе.
• 407 — 408 – юридические, физические лица и ИП.
• С 411 по 419 – вклады гос. структур.
• С 420 по 422 – средства для хранения от юридических лиц.
• 423 — 425 – вклад от физического лица резидента, нерезидента.
• 424 – 430 – финансовые активы иностранных компаний, банков.
• С 501 по 526 – аккаунты для учета ценных бумаг.

Следующие две цифры выступают в роли дополнения к предыдущим и трактуются вместе с ними. Так, в качестве примера можно рассмотреть аккаунт юридической компании, который начинается с кода 407:

• 01 – финансовый сектор.
• 02 – закрытые и открытые акционерные общества.
• 03 – некоммерческие объединения.
• 04 – деньги, выделенные на проведение выборов или собраний.

Остальные разделы номера счета

С остальными знаками расшифровка номера расчетного счета обозначает еще и тип валюты, который используется выполнения операций. Числовое обозначение валютам присваивается на основании ОКВ, действующем еще с 1995 года. В качестве наиболее распространенных обозначений выступают:

• Рубль – 810.
• Американский доллар – 840.
• Юань – 156.
• Гривна – 980.
• Евро – 978.

Далее код содержит в себе контрольный знак, в основе расчета которого лежит сложный алгоритм. Его функция заключается в предоставлении возможности сотрудникам банка проверить правильность всех указных в счете данных при проведении операции.

Еще 4 цифры, следующие после, обозначают числовую кодификацию отделения, в котором был открыт аккаунт. Если они представлены в виде 0000, расшифровка может означать, что у банка нет отделений, или операция произведена в главном офисе.

Код рубля 810 или 643 — пояснение Центробанка

Довольно часто на практике возникают ситуации с неправильной расшифровкой номера счета из-за того, что в обозначении такой валюты, как рубль, используются две числовые комбинации. Официальные пояснения по этому поводу были опубликованы Центробанком в сентябре 2017 года.

Согласно позиции финансового регулятора произошло изменение кода рубля на основании приказа Банка России № ОД-3433 «О применении общероссийских классификаторов», согласно этому документу для обозначения рубля используются:

1. Код – 643.
2. Буквенное обозначение – «RUB».

Использовавшиеся ранее обозначения были исключены из общероссийского классификатора на основании внесенного изменения 6/2003 от 1.02.2004. Однако стоит отметить, что такой код применяется только при проведении международных операций или открытии таких аккаунтов. Соответствующее разъяснение содержится в письме № 176-Т.

Как узнать банковские реквизиты?

Для этого существует несколько способов, каждый из которых нельзя назвать сверхсложным:

1. Найти нужную информацию в договоре на открытие счета. Все данные оформляются на отдельном бланке либо прописываются в тексте самого договора или его приложения. Самый простой способ, не требующий особых знаний или умений и непосредственного нахождения перед компьютером с обязательным выходом в интернет.
2. При личном обращении в подразделение банка. Распечатку реквизитов в этом случае могут выдать либо самому владельцу счета, либо его представителю по доверенности. Для получения документа следует предоставить паспорт и доверенность (для представителя).
3. В личном кабинете онлайн-сервиса обслуживающего банка. Способ актуален как для организаций, так и для граждан, подключенных к соответствующим банковским услугам.
4. Через горячую линию банка. Приготовьтесь ответить на контрольный вопрос и назвать кодовое слово, которые были указаны при заполнении анкеты, а также персональные данные о владельце счета.
5. В любом устройстве самообслуживания. Актуально в отношении счетов, привязанных к пластиковым картам.

В качестве примера поиска требуемых вам реквизитов, вы можете ознакомиться со статьёй: «Как узнать реквизиты счёта карты Сбербанка?».

Все перечисленное выше справедливо для уточнения сведений по собственным счетам. Но как быть, если срочно нужны реквизиты постороннего лица или организации? Здесь будет доступно также несколько вариантов: