Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах?
Содержание:
- Процедура и сроки уплаты транспортного налога
- Бухгалтерская пресса и публикации
- Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве
- Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2021 году (таблица)
- Бюджет для НДФЛ: региональный или федеральный?
- Налог и сбор: между ними много общего
- Объект обложения транспортным налогом
- Региональные налоги
- Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
- Льготы по транспортному налогу
- Транспортный налог в региональный бюджет
- Общая характеристика
- К каким налогам относятся к федеральным или региональным страховые взносы
- Что будет, если не платить НДФЛ?
- Расчет налога
- Как произвести расчет транспортного налога
Процедура и сроки уплаты транспортного налога
Граждане, которые обязаны выплачивать государству сумму за владение автомобилем, вносят денежные средства в казну государства основании налогового уведомления. Срок уплаты транспортного налога определен региональными законодательными органами, но он не может быть назначен ранее первого февраля года, который следует за отчетным.
Организации вносят плату денежных средств в бюджет государства не позднее первого декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется
Важно, чтобы дата оплаты госпошлины не была осуществлена раньше, чем налоговая декларация будет подана
Организации могут оплатить госпошлину со своего счета по реквизитам налогового уведомления. Транспортный налог для физлиц может быть оплачен несколькими способами:
- Оплатить госпошлину онлайн при помощи банковской карточки или с помощью электронных систем.
- Оплатить в терминале ТН в разделе «Региональные налоги».
- Оплатить налог в отделении банка, имея на руках уведомление, присланное налоговой службой.
Штрафные санкции за неуплату
За неуплату налогового сбора любой гражданин, который обязан оплатить госпошлину, возможно будет подвержен следующим мерам наказания:
- Штраф;
- Ограничение передвижений гражданина (запрет на пересечение границы);
- Начисление пени за просрочку оплаты;
- Взыскание с гражданина денежных средств, путем удержания с банковской карточки определенной части заработной платы;
- Арест на собственность должника (в том числе и на транспорт, который находится во владении должника);
- Удержание наличных средств для оплаты долга.
Налоговая служба по закону может подать в суд на гражданина-должника для взыскания с него материальных средств для оплаты задолженности. В зависимости от срока неуплаты сумма в штрафной квитанции может быть различной. Размер штрафа равен двадцати процентам от суммы непогашенного долга, но если в суде будет доказано, что гражданин не производил уплату налогов умышленно, то сумма штрафа будет равна сорока процентам от общего долга.
В течение восьми рабочих дней гражданин обязан уплатить долг по налогу. Для расчета пени применяют следующую формулу: НС (сумма несвоевременно уплаченного транспортного сбора) умножается на ПС (процентная ставка), умножается на единицу, разделенную на 300, а также умножается на Д (количество просроченных дней).
Важно: если налоговая служба не успела в течение полугода направить в судебный орган заявление, то она не вправе с вас взыскать задолженность; если судебное решение было получено, то в принудительном порядке Вас заставят отдать долг
Бухгалтерская пресса и публикации
Согласно ст.2 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» понятие «налоги» носит собирательный характер и включает в себя всю совокупность действующих на территории Российской Федерации налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих обязательному перечислению в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд.
Департамент налоговых реформ рассмотрел Ваше письмо с просьбой разъяснить, относятся ли страховые взносы, перечисляемые в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения РФ), к понятию «налоги», и по существу вопроса сообщает следующее.
Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве
Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.
Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2020-2021 годах имеют:
- Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
- Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
- Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Ветераны и инвалиды ВОВ.
- Ветераны и инвалиды боевых действий.
- Инвалиды I и II групп.
- Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
- Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
- Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
- Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
- Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
- Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
- Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
- Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
- Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
- С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.
Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2021 году (таблица)
| Вид налога | Налог | Налогопла-тельщики | Объект | Ставки |
| Федеральные налоги | НДС
Разобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика «НДС» |
Ст. 143 | Ст. 146 | Ст. 164 |
| Акцизы
Ответы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике «Акцизы» |
Ст. 179 | Ст. 182 | Ст. 193 | |
| НДФЛ
Как исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике «НДФЛ» |
Ст. 207 | Ст. 209 | Ст. 224 | |
| Налог на прибыль
В рубрике «Налог на прибыль» вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу |
Ст. 246 | Ст. 247 | Ст. 284 | |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Ст. 333.1 | Ст. 333.2 | Ст. 333.3 | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ст. 334 | Ст. 336 | Ст. 342 | |
| Водный налог
В материалах рубрики «Водный налог» ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок |
Ст. 333.8 | Ст. 333.9 | Ст. 333.12 | |
| Госпошлина | Ст. 333.17 | Ст. 336.16 | Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2,
333.32.3, 333.33 |
|
| Региональные налоги | Налог на имущество организаций
О нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике «Налог на имущество» |
Ст. 373 | Ст. 374 | Ст. 380 |
| Транспортный налог
О порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики «Транспортный налог» |
Ст. 357 | Ст. 358 | Ст. 361 | |
| Налог на игорный бизнес
Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес» |
Ст. 365 | Ст. 366 | Ст. 369 | |
| Местные налоги | Налог на имущество физических лиц | Ст. 400 | Ст. 401 | Ст. 406 |
| Земельный налог
Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики |
Ст. 388 | Ст. 389 | Ст. 394 | |
| Торговый сбор | Ст. 411 | Ст. 412 | Ст. 415 |
Бюджет для НДФЛ: региональный или федеральный?
Подоходный налог – весьма значимый сбор для любой страны, не только России. За счёт этих выплат в государственную казну поступают очень существенные денежные вливания, сравнить которые можно с поступлениями от налогов на прибыль или НДС. Разберёмся, к какому же уровню следует отнести налог на доход физических лиц в России.
Налоговая система нашей страны подразумевает налоги трёх видов: федеральные, региональные и местные. К какой классификации будет отнесён налог зависит от уровня государственного органа, вводящего обязательные платежи. Согласно статье НК РФ №23, налог на трудовые доходы является федеральным. Принцип такого отнесения основан на том, что НДФЛ является фиксированным налогом, уплата которого осуществляется одинаковым и неизменным способом во всех без исключения населённых пунктах страны. Этим и отличаются налоги, классифицированные как федеральный и региональный. Последние законодательно прописаны весьма неточно, и местные власти могут закреплять конкретные особенности и нюансы таких выплат, основываясь не только на федеральных законах, но и даже на собственных нормативных актах.
Однако, НДФЛ не полностью поступает в федеральный бюджет. Согласно законодательству, только 85% от общих выплаченных налоговых средств поступает в бюджет российских субъектов. Исключение делается для налогов, выплачиваемых иностранцами, которые трудятся в России по патенту – в этом случае деньги зачисляются в субъектный бюджет стопроцентно.
Оставшиеся 15%, согласно Бюджетному кодексу России, должны быть зачислены в местные бюджеты, дальше они будут распределены в зависимости от административного уклада этого субъекта. Так, если в субъектах есть сельские поселения, поделенные на муниципальные районы, первые получат два процента от суммы, вторые – тринадцать процентов. Если территория субъекта включает городские поселения, то в их бюджет будет перечислено десять процентов НДФЛ, муниципальные районы в их составе получат оставшиеся пять процентов.
Налог и сбор: между ними много общего
- И то, и другое отчисление законодательно закреплено в Налоговом Кодексе РФ.
- Деньги от обеих форм уплаты поступают в государственную казну.
- Любой из них, если это устанавливает закон, может быть конкретизирован на региональном или местном уровне.
10 главных отличий налогов и сборов
Рассмотрим, чем отличаются эти виды платежей. Для этого сравним их по различным основаниям, приведенным в таблице.
Сравнение налога и сбора
| № | Основание | Налог | Сбор |
| 1 | Цель поступления в бюджет | Не имеет определенного целевого назначения | Предназначен для обеспечения деятельности государственных органов, предоставляющих определенные права или услуги предпринимателям |
| 2 | Законодательное установление | Налог считается введенным, если в законном акте определены его плательщики, установлена база, ставка и другие обязательные элементы | Элементы сбора определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от его характера. |
| 3 | Регулярность уплаты | Налог платится с той или иной установленной законом регулярностью, периодичностью и систематичностью | Имеет разовый характер, платится в конкретно необходимых ситуациях, когда в этом заинтересован сам плательщик |
| 4 | Время уплаты | Привязан к определенному периоду – налоговому и отчетному, являющемуся необходимым элементом налога; крайние сроки уплаты строго регламентированы | Не имеет отношения к определенному времени, обусловлен потребностью предпринимателя получить услугу или вступить в правовые отношения с представителем государства |
| 5 | Окончание платежей | Пока предприниматель не ликвидировал фирму, он постоянно будет платить установленные налоги | Платится один раз |
| 6 | Расчет суммы | Зависит от произведения налоговой базы на установленную ставку, могут применяться специальные режимы – льготы | Сумма зафиксирована и является равной для всех |
| 7 | Подход законодателя | Вводя налог, законодательство стремится учитывать реальные возможности плательщиков и может установить дифференцированный подход | Для суммы сбора не имеют значения индивидуальные особенности предпринимателя и его деятельности: это твердая цена за услугу |
| 8 | Последствия уплаты | Уплата налога гарантирует только отсутствие неприятных последствий, в остальном это действие безвозмездное | Уплата сбора предусматривает индивидуальную возмездность: перечислив сбор, плательщик получает определенное право |
| 9 | Последствия неуплаты | Принудительное взыскание недостающей суммы, пеня за просрочку платежа, штраф за несвоевременную уплату или проблемы с декларацией | Государственный орган просто не совершит требующееся плательщику действие, за которое не была перечислена оплата |
| 10 | Форма | Исключительно денежная | Если законодательство прямо предусматривает, сбор может иметь и другую форму, помимо денежной |
Объект обложения транспортным налогом
С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.
Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:
- владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
- инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.
Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту. Так:
- Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
- Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
- Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
- Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
- Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.
Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).
ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах
Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.
Региональные налоги
Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.
Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.
Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.
ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно)
Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
| Регион | Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 | 100-150 | 150-200 | 200-250 | 251+ |
|---|---|---|---|---|---|
| Адыгея, республика | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Алтай, республика | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Башкирия, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Бурятия, республика | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Дагестан, республика | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Ингушетия, республика | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Кабардино-Балкария, республика | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Калмыкия, республика | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Карачаево-Черкесия, республика | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Карелия, республика | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| Коми, республика | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Крым, республика | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Марий Эл, республика | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Москва, город | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Мордовия, республика | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Ненецкий АО | 25 | 50 | |||
| Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Оренбургская область | 15 | 50 | 75 | 150 | |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Северная Осетия, республика | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Севастополь, город | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Татарстан, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Тыва, республика | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Удмуртия, республика | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Хакасия, республика | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Челябинская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Чечня, республика | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Чувашия, республика | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Якутия, республика | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.
Льготы по транспортному налогу
Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:
- инвалиды I и II группы;
- ветераны ВОВ;
- герои СССР, кавалеры ордена Славы;
- общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
- пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).
Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.
Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.
См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».
Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.
ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ)
Подробнее об этом – здесь.
Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.
Транспортный налог в региональный бюджет
К налогоплательщикам данного обязательства законодатели отнесли всех собственников автотранспортных средств. То есть юридические и физические лица, владеющие транспортом, должны платить деньги в бюджет.
Объектом обложения являются не только автомобили, но и воздушные, водные и иные виды самоходного транспорта. Отметим, что размер транспортного регионального налога в Российской Федерации зависит от мощности транспортного средства. Также на размер платежа влияет год выпуска авто, его стоимость и период времени в собственности.
Однако это только общие правила, закрепленные в . Депутаты регионов вправе утвердить льготы, освобождения и послабления для налогоплательщиков. Например, в Самарской области для пенсионеров предусмотрено снижение налоговой ставки до 50 %, а в Волгоградской области пожилые владельцы транспортных средств платят только 20 % от действующих ставок. Примечательно, что такая льгота для Москвы полностью отменена.
Налоговый период равен календарному году. Но если чиновники субъекта установили отчетные периоды, то транспортные региональные налоги обязательны к уплате в виде авансовых платежей. Например, один раз в квартал.
Общая характеристика
Каждый человек или государственный орган является частью налоговой системы России. Ведь в нее входят:
- субъекты налогообложения (то есть граждане, юридические лица и казенные учреждения);
- сами налоги и сборы;
- органы и службы, которые занимаются их учетом и сбором;
- нормативные акты, которые регулируют правоотношения в данной сфере.
Виды налогов
В настоящее время российские налоги можно разделить на три вида:
- федеральные (действующие на всей территории страны и в обязательном порядке платящиеся в федеральный бюджет);
- региональные (действующие на территории определенных регионов);
- местные (действующие на территории отдельных городов).
Региональные и местные налоги (перечень)
К региональным и местным видам налогов относятся:
- земельный;
- на имущество физлиц;
- торговый сбор;
- транспортный (особенно большие платежи перечисляют в бюджет владельцы фур);
- на игорный бизнес;
Порядок установления введения и отмены
Региональные платы устанавливаются властями регионов (к примеру, республики Татарстан и Чечня). Местные — относятся к компетенции местных органов самоуправления, но ставки их этих должны быть утверждены на федеральном уровне. Они могут быть меньше, чем ставки, установленные НК РФ, но не могут превышать их.
Ставки налогов прописаны в НК, который принимается Государственной Думой, утверждаются Правительством и подписываются Президентом (только после этого кодекс вступает в силу).
К каким налогам относятся к федеральным или региональным страховые взносы
Размер акцизов разный и устанавливается отдельно для каждой категории товаров. К примеру, для пива он может составлять от 0 до 39 рублей за литр (в зависимости от крепости напитка). Акциз на сигары – 171 руб. за штуку. Автомобильный бензин – 10 130 руб. или 13 100 руб. за тонну, в зависимости от класса топлива. Более подробно — в главе 22 НК РФ ч. 2.
Налоги играют значимую роль в экономике любого современного государства. Российская федеральная налоговая служба не исключение. Она обеспечивает ключевой источник пополнения государственного бюджета. При этом все многообразие налогов РФ подразделяется на 3 вида: местные (муниципальные), региональные и федеральные. В сегодняшней статье речь пойдёт об обязательных платежах государству на наивысшем уровне. То есть поговорим про федеральные налоги и сборы . С ними сталкивался любой из вас, и функционируют они на территории всей нашей необъятной Родины. К тому же вопросы про федеральные налоги любят задавать на семинарах и экзаменах.
Что будет, если не платить НДФЛ?
Налоговый кодексом России четко установлены санкции, которые будут применены как к налоговому агенту, так и к физическому лицу в том случае, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.
Своевременная уплата налогов контролируется законом
Так, налоговые агенты, которые замешкались с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от самой суммы налога. Те же проценты государство «накинет» сверху, если деньги вообще не будут перечислены или исчисление будет неполным. Также с неплательщика может быть удержаны недоимка и пени. Но есть нюанс – если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа, соответственно, так же не может случиться. Ещё один момент – налоговый агент не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников. В этом случае его также ожидает штраф, но уже без начисления пени.
Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф в 20% от суммы налога в случае его неполной уплаты или неуплаты. Но законом предусмотрено ещё одно наказание, за умышленное занижение налогооблагаемых доходов. Если физлицо специально укажет в декларации меньшую сумму, его ожидает денежный штраф в размере 40% от реальной суммы. Закон также освобождает физических лиц от штрафа в случае просрочки платежа. Но пени по НДФЛ за несвоевременную уплату будет начислено.
Расчет налога
Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.
Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) — например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан — владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.
Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории «люксовых».
Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:
количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.
Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.
Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе
Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения
За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации. Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы — это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.
Как произвести расчет транспортного налога
Зная налогооблагаемую базу и ставку в регионе, можно рассчитать транспортный налог к уплате.
Порядок расчета транспортного налога за 2017-2018 годы для физических лиц и предпринимателей не изменился: по-прежнему сумму платежа считают налоговики и рассылают уведомления почтой по месту прописки гражданина. Если вы хотите проверить, верно ли сотрудники ФНС начислили налог, используйте калькулятор транспортного налога ФНС.
Узнать подробнее о нем можно по этой ссылке.
Большая часть граждан не обладает какими-то специфическими видами транспорта и платит налог за личный автомобиль.
Если вы хотите не просто проверить правильность расчетов налоговиков, но и самим разобраться, как рассчитать транспортный налог по автомобилю, прочтите наши публикации
- «Как рассчитать транспортный налог за год?»;
- «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».
ВАЖНО! Для дорогих машин установлены специальные коэффициенты, увеличивающие сумму налога, своего рода «налог на роскошь». Они зависят не только от стоимости авто, но и от даты его выпуска
Список таких автомобилей каждый год публикует Министерство промышленности и торговли.
Подробности см. в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу».
Как сейчас налоговики рекомендуют применять этот коэффициент, узнайте из публикации «ФНС изменила мнение об уплате транспортного налога по дорогим авто».
Если вы купили автомобиль, но не поставили его на учет в ГИБДД, то налог все равно придется заплатить. Почему?
Об этом рассказывается в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».
Как рассчитать транспортный налог в 2017-2018 годах юридическому лицу? Предприятия исчисляют этот налог по данным бухучета и сведениям о зарегистрированном на компанию транспорте. Бухгалтер должен проверить, являются ли транспортные средства на балансе организации объектом налогообложения, есть ли льготы по данному налогу — в соответствии с НК РФ и региональным законодательством.
Размер налога к уплате равен произведению налоговой базы и ставки транспортного налога.
Ставку можно найти на сайте ФНС или на нашем сайте в рубрике «Ставки транспортного налога».
Юридические лица платят авансы по транспортному налогу (при этом законы субъекта РФ могут освободить фирму от уплаты авансов).
Сумма налога может зависеть не только от мощности автомобиля, но и от категории транспорта, повышающих коэффициентов, возраста авто, сроков владения.
Подробнее о коэффициенте владения транспортным средством для расчета налога говорится здесь.
В кризисный период руководство компании заинтересовано в снижении налогового бремени.
Ознакомьтесь с материалом наших экспертов «Как можно уменьшить транспортный налог», чтобы узнать о возможных способах снижения размера платежа в бюджет и об их налоговых последствиях.
Для 2016-2018 годов одним из путей снижения налога стало применение налогового вычета к его суммам, начисленным по большегрузным авто, в отношении которых уплачивается сбор за вред, причиняемый этим транспортом дорогам.
Подробнее о применении этого вычета – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».
Разобраться с применением льготы на большегрузы помогут публикации:
- Вычет на ”Платон” можно подтвердить электронным отчетом»;
- «Льгота на большегруз пропадет, если в «Платон» заплатит не собственник».
Фирмы на спецрежимах рассчитывают налог за транспортные средства по тем же правилам, что и компании на ОСН.
Как и в какой срок рассчитать этот налог упрощенцу, расскажет статья «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
Налоговые инспекторы в автоматическом режиме проверяют все поступающие в ФНС декларации, в том числе и по транспортному налогу.
Какие существуют особенности камеральной проверки по данному налогу, расскажет вам эта статья.
