Кбк страховых взносов от несчастных случаев в 2020 — 2021 годах

КБК ФФОМС ИП «за себя»

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов. Получить бесплатный доступ на 14 дней

ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2021 год для ИП платеж на ОМС равен 8 426 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2021 году:

Плательщик	Сумма взносов	Пеня	Штраф
ИП «за себя»	182 1 0213 160	182 1 0213 160	182 1 0213 160

Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2021 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы — 182 1 0211 160. В остальном коды идентичны указанным в таблице.

В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.

Полная таблица КБК на 2021 год: налоги, взносы, госпошлины и прочие платежи

Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2021 году – 104

При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392». № 4 – показывают группу денежных поступлений. №5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08». № 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода. № 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды. №14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:

1. совершение основного платежа – «1000»;
2. начисление пени – «2100»;
3. оплата штрафа – «3000»;
4. отчисление процентов – «2200».

№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».

Пример. делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:

– 393 1 0200 160 – при своевременном перечислении денежных средств; – 393 1 0200 160 – в случае оплаты пени; – 393 1 0200 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым справочником КБК на 2017 год. Он поможет бухгалтеру в 2021 году правильно заполнять платежки, где требуется наличие КБК. Каталог актуальных КБК на 2021 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

Министерство финансов Приказом от 07.12. 2021 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2021 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:

1. Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
2. УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
3. Страховые взносы – с 2021 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.

Поскольку в 2021 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2021 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.

Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2021 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2021 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).

КБК для страховых взносов

Обязанность по переводу страховых отчислений ложится на организации и предпринимателей, которые занимаются коммерческой деятельностью. В 2019 году для указанных выплат предусмотрены следующие коды.

Вид транзакции	Основной платеж	Пени	Штрафы
Взносы от ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство)	18210202090071010160	18210202090072110160	18210202090073010160
Взносы в ФСС «на травматизм»	39310202050071000160	39310202050072100160	39310202050073000160
Взносы на ОМС (медстрахование)	18210202101081013160	18210202101082013160	18210202101083013160
Взносы на ОПС (пенсионный фонд) за работников (основной и пониженные тарифы)	18210202010061010160	18210202010062110160	18210202010063010160
Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода более 300 000 руб.)	18210202140061110160	18210202140062110160	18210202140063010160

Изменились КБК для пеней и штрафов на страховые выплаты по доптарифам. Теперь коды не зависят от спецоценки (подробнее в Приказе Минфина №132н, 2018 г. )

Вид транзакции	Основной платеж	Пени	Штрафы
Дополнительные пенсионные взносы по списку 1, не зависящие от спецоценки	18210202131061010160	18210202131062110160	18210202131063010160
Дополнительные пенсионные взносы по списку 2, зависящие от спецоценки	18210202131061020160	18210202131062110160	18210202132063010160

• Список 1 – специальности с тяжелыми, опасными и вредными для здоровья условиями труда.
• Список 2 – специальности с тяжелыми и опасными условиями труда, но в меньшей степени, чем по списку 1.

Порядок оплаты

С 2017 года страховые перечисления осуществляются на счета ФНС, что следует из КБК (код 182). Исключения предусмотрены только по взносам за риск травматизма на производстве, которые, как и раньше, перечисляется в фонд социального страхования (код 393).

Перевод сумм ИП «за себя» может выполняться двумя способами:

• Единоразовый платеж до 31 декабря.
• Авансовыми транзакциями помесячно, поквартально или один раз в течение полугода – точные даты не установлены, главное внести всю сумму до конца календарного года.

Если на 31 декабря выпадает выходной, оплату можно произвести в ближайший рабочий день в январе. Указание в платежном поручении старого кода считается ошибкой. Поиск денег осуществляется уполномоченными инспекторами на счетах ФНС. Процедура занимает определенное время поэтому до момента нахождения средств в отношении плательщика будет числиться недоимка. Для избежания санкций, в территориальную налоговую по месту регистрации нужно своевременно подать соответствующее заявление.

В случае неуплаты страховых отчислений, нарушитель карается недоимкой, пеней или штрафом. При задержке выплаты от 10 рабочих дней, р/с плательщика может быть заблокирован до момента погашения задолженности в полном объеме. Если предприниматель не произвел выплату и закрыл ИП, долги переходят на него, как на физическое лицо.

КБК по налогам для ИП в 2021 году

При исполнении налоговых обязательств, составляя платежное поручение, индивидуальный предприниматель обязан отобразить правильный КБК. В противном случае средства поступят не по назначению.

Во всех случаях, если ИП выступает для своего сотрудника в качестве налогового агента, указывается КБК 18210102010011000110.

Если бизнесмен платит подоходный налог за себя, то следует использовать 18210102020 011000110.

Для уплаты суммы НДС, ИП, которые применяют общую систему налогообложения, следует применить КБК 182 0301000011000110.

Предприниматель, выбравший УСН, обязан вносить налог по доходам. В таком случае КБК напрямую зависит от выбранного бизнесмена вида налогообложения:

1. Если налогоплательщик уплачивает УСН с совокупных доходов, то используют 18210501011011000110.
2. Для формы налогообложения «поступления мину затраты» применяется 18210501021011000110.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, также обязаны вносить плату в бюджеты РФ.

№ п.п.	Бюджет РФ	КБК
1	Городской округ	18210504010021000110
2	Район (муниципальный)	18210504020021000110
3	Город (федеральное значение)	18210504030021000110
4	Городской округ (внутригородское деление)	18210504040021000110
5	Район (внутри города)	18210504050021000110
6	Муниципальный округ	18210504060021000110

А в случае уплаты единого сельскохозяйственного налога, необходимо использовать КБК обозначенный 1821050301001 1000 110.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент	182 1 0100 110
НДС (как на­ло­го­вый агент)	182 1 0300 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на	182 1 0400 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
	182 1 0100 110
	182 1 0100 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам)	182 1 0100 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам	182 1 0100 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам	182 1 0100 110
Транс­порт­ный налог	182 1 0600 110
Зе­мель­ный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог	182 1 0700 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС)	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК)	182 1 0100 110

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

1. «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
2. «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
   • группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
   • подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
   • статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
   • подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
   • элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
3. «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
4. «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА	КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя	182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
	182 1 0210 160
	182 1 0210 160

Для чего используются

Коды введены для упорядочивания налоговых и других поступлений в бюджет, а также последующего расходования финансовых ресурсов. С помощью КБК выполняется группировка бюджетных поступлений – налоговых перечислений, в том числе по НДФЛ и страховым взносам. Для осуществления указанных транзакций предусмотрены отдельные номера.

Где указываются

КБК отражаются в платежных поручениях, которые выписываются в процессе выплаты налогов, страховых сборов, штрафов и пеней. В действующем варианте платежного поручения для указания кода предусмотрено поле 104 (форма документа закреплена в приложении 3 Положения Центробанка №383-П). В каждом бланке указывается только один номер. При выплате нескольких взносов требуется подготовить и провести аналогичное количество платежных поручений.

Расшифровка

КБК включает 20 цифр, именуемых разрядами:

• 1-3 – ключевой администратор доходов в бюджет.
• 4-6 – группа доходов. НДФЛ – 101, страховые выплаты – 102 и т.д.
• 7-11 – детализация внутри каждой группы прибыли.
• 12-13 – код бюджета зачисления. 01 – федеральный, 02 – региональный, 03,04,05 – муниципальный и т.д.
• 14-17 – вид транзакции. Основной платеж, штрафы, пени или проценты. Например, налоги – 1000, пени – 2100, штрафы – 3000.
• 18-20 – имеют несколько значений. Например, 110 – налоги и госпошлины, 160 – страховые транзакции и т.д.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Последствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)	Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежа	Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

• Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
• Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК. КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм

Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

Справочник КБК на 2021 год приводится в Приказе Минфина России от 29.11.2019 N 207н. Так же в этом документе указываются коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

КБК по страховым взносам в 2021 году отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки).

Новые КБК по страховым взносам в 2021 году

Вид платежа	КБК
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в том числе, с дохода свыше 300 000 рублей)	182 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников	182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование работников	182 1 02 02101 08 1013 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжелых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки	182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, КБК для них: 393 1 02 02050 07 1000 160.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

КБК 2021 — Взносы на обязательное медицинское страхование, расшифровка

Для того чтобы средства поступили непосредственно адресату, необходимо внимательно отнестись к заполнению платежных документов.

• Необходимо в первую очередь верно указать наименование получателя (Федеральное казначейство).
• Поскольку взиманием страховых взносов заведует ФНС, Специальной графы для этого нет. Ввести информацию о налоговой инспекции необходимо в поле после УФК.
• Необходимо обозначить вид дохода, на который указывают 4-я, 5-я и 6-я цифры КБК.

К страховым медицинским взносам относятся обязательные для всех организаций платежи во внебюджетные фонды. Для того чтобы перечисляемые средства доходили строго по назначению, используется специальный код бюджетной классификации для этого вида платежей. При ошибочном введении данных получателя и администратора, к организации применяются штрафные санкции. Чтобы избежать подобных ситуаций, следует подробно разобраться в КБК на медицинское страхование.

К администраторам, являющимся непосредственными получателями медицинских страховых взносов, являются:

• ПФР РФ (пенсионный фонд),
• ФАС (антимонопольная служба),
• ФНС РФ (налоговая служба),
• Федеральное казначейство.

Начиная с 2017 года страховые платежи взимаются Федеральной Налоговой Службой (КБК 2020 — 182).

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2020–2021 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
• Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

Полезные документы

При необходимости любой КБК можно расшифровать, то есть определить, для какого безналичного перечисления он предназначен. Например, можно определить, какой платеж обозначает КБК 18210202101082013160. Расшифровку кода смотрите в таблице 1. Таблица 1. КБК 18210202101082013160: какой налог 2018

Разряды в КБК	Какая информация о платеже зашифрована	Расшифровка КБК 18210202101082013160
1-й – 3-й	Администрирующая платеж структура	ФНС (182)
4-й – 6-й	К какой группе и подгруппе доходов бюджета отнести платеж	Обязательные страховые взносы (102)
12-й – 13-й	В какой бюджет должен быть зачислен платеж	В бюджет федерального фонда медстраха (08)
14-й – 17-й	Вид платежа	Пени по взносам за периоды с 2021 года (2013)
18-й – 20-й	Поступление в бюджет или вывод средств из бюджета	Поступление в виде обязательных страховых взносов (160)

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

Значит, КБК 18210202101082013160 применяется при перечислении пеней по обязательным медицинским взносам в налоговую инспекцию для зачисления в бюджет федерального фонда медстраха.

На данный момент действуют отдельные КБК для перечисления обязательных взносов на пенсионное, медицинское страхование и социальных страховых взносов по нетрудоспособности и материнству, причем установлены различные коды для:

• взносов, пеней и штрафов по ним;
• платежей по взносам за сотрудников и исполнителей по ГП договорам и для платежей «самозанятых» лиц за себя.

Таблица 2. КБК 18210202101082013160 и все коды по взносам

Вид платежа	КБК
Основной платеж	Пени	Штрафы
Взносы на ОПС
Взносы, начисленные на вознаграждения сотрудникам	18210202010061010160 Готовая платежка.	18210202010062110160	18210202010063010160
Взносы «самозанятых» лиц за себя	18210202140061110160 Готовая платежка с годового дохода до 300 000 р. Готовая платежка с годового дохода более 300 000 р.	18210202140062110160	18210202140063010160
Взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству
Взносы, начисленные на вознаграждения сотрудникам	18210202090071010160 Готовая платежка.	18210202090072110160	18210202090073010160
Взносы на ОМС
Взносы, начисленные на вознаграждения сотрудникам	18210202101081013160 Готовая платежка.	18210202101082013160	18210202101083013160
Взносы «самозанятых» лиц за себя	18210202103081013160 Готовая платежка.	18210202103082013160	18210202103083013160

Пени по взносам начисляются, если платеж просрочен. Общие сроки для уплаты взносов – за истекший месяц до 15-й даты следующего месяца. Причем, если 15-е число месяца – это нерабочий день, то крайний срок платежа сдвигается на рабочий день.

Неточное указание КБК в платежке может привести к тому, что перечисление не поступит администратору (ФНС), так как будет определено банком в другой бюджет или в состав невыясненных платежей. В таком случае взносы считаются неуплаченными, в связи с чем налоговая начнет начислять пени. Их можно отменить, если подать заявление на уточнение платежа. После того, как налоговая проведет сверку, в случае положительного решения она отменит пени с даты, когда был перечислен платеж по ошибочному КБК.

Кбк фсс 2021 травматизм, от несчастных случаев, нс и пз, пени

КБК на взносы ФСС на 2021 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2021 года и КБК по травматизму отличается.

Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.

Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.

КБК ФСС 2021 года для юридических лиц следующий:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году

182 1 0210 160

В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2021 года по взносам ФСС в 2021 году, КБК используется такой:

Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года

182 1 020 160

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.

Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Кбк в 2021 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени

КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2021 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.

Для оплаты пени ФСС КБК в 2021 году такой:

Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 2110 160
Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 2100 160

Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2021 году выглядит следующим образом:

Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году	182 1 02 02090 07 3010 160
Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года	182 1 02 02090 07 30 160

Кбк на взносы от несчастных случаев (нс и пз)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2021 году на взносы от несчастных случаев используется такой:

КБК ФСС от НС и ПЗ 2021 года

393 1 0200 160

Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию.

В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2021 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2021 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.

Кбк 2021 травматизм: пени и штрафы

В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2021 года для обязательного социального страхования от травматизма.

Пени в ФСС – КБК по травматизму в 2021 году

393 1 02 02050 07 2100 160

Если вовремя не сдать расчет по форме 4-ФСС, то Соцстрах обяжет заплатить штраф. Для него также предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

КБК для оплаты штрафа по взносам от травматизма

393 1 02 02050 07 3000 160