Банковская гарантия

Стоимость предоставления гарантии

Стоимость банковских услуг, то есть предоставление гарантии зависит от многих факторов. Обычно комиссионные соотносятся со стоимостью контракта, под которой выдается гарантия. На размер комиссионных, также оказывает влияние предмет контракта, срок действия гарантии и выполнение условий контракта, его общая стоимость. Как правило, комиссионные составляют в пределах от 2 до 10% от цены контракта.

Банки часто также устанавливают минимальную фиксированную сумму для предоставления таких услуг, что актуально для малого бизнеса, нередко она составляет 10 тыс. руб.

Сумма банковской гарантии, обычно составляет примерно 30% от стоимости контракта. Годовая комиссия за предоставление гарантии может составлять примерно 3-6% процентов. Процент банковских комиссионных обычно указывается на их сайтах.

Полномочия бенефициара

В финансовой деятельности не все решается величиной прибыли, получаемой в определенный промежуток времени. Также значение имеют возможности и тенденции извлечения дохода

Здесь уже важно правильно распределить ресурсы предприятия и грамотно управлять ими

Поэтому в наиболее широком представлении бенефициарами (выгодоприобретателями) являются не только физические и юридические субъекты, имеющие прибыль с конкретных экономических действий, но и личности, обладающие полномочиями контролировать работу компании и распоряжаться собственностью фирмы.

Также бенефициарные обязательства определяют, куда будут поступать активы в случае смерти их владельца. Однако, если первичный (основной) бенефициарий или бенефициары также умерли, или подпадают под ограничения — активы перейдут к условным (зависимым от условий), бенефициарам-контингентам. Некоторые ситуации — например, пенсионные счета — не допускают ограничений, кроме смерти основных бенефициаров, но разрешают любые ограничения, которые законны.

Концепция «бенефициара» также часто прописывается в контрактах, отличных от страховых полисов. Сторонним бенефициаром такого контракта является лицо, которое намерено извлечь выгоду из своих положений, при этом не будучи стороной договора. Например, создатель программного обеспечения может добавлять положения, защищающие своих клиентов от претензий. Лицензиар программного обеспечения может включать в свои соглашения положения, которые защищают тех, кто предоставил код этому лицензиару.

Термин «бенефициары» относится также к лицам и сообществам, которые оказывают помощь организациям в целях развития.

Виды банковских гарантий

Различают основные виды гарантий:

• Условные. Бенефициару деньги выплачиваются при предоставлении документов, подтверждающих, что принципал не смог с ним рассчитаться по своим обязательствам;
• Безусловные. Деньги выплачиваются гарантом бенефициару по первому его требованию;
• Прямые. Непосредственным плательщиком является банк-гарант;
• Контргарантия. Деньги выплачиваются другим банком по поручению гаранта;
• Отзывные и безотзывные. Один из документов может быть отозван с учетом сложившихся обстоятельств.

В содержании гарантии может быть условие, что выплата компенсации производится только при превышении определенной суммы. Может быть условием выплаты предоставление документов, подтверждающих нарушение условий сделки с указанием размера причиненных убытков.

Сколько стоит банковская гарантия?

И в завершении сегодняшней статьи хотелось бы несколько слов сказать о стоимости банковской гарантии. Процесс получения банковской гарантии сродни получению кредита в банке. По сути это услуга, стоимость которой зависит от спроса и предложения на неё. А как вы знаете, спрос рождает предложение. Поэтому стоимость оформления БГ в разных банках может значительно отличаться.

Давайте с вами рассмотрим, что может повлиять на конечную стоимость БГ.

Во-первых, это величина гарантийной суммы.

Во-вторых, это предмет и срок действия БГ.

В-третьих, это наличие или отсутствие обеспечения (залога). Гарантия без залога стоит дороже. В настоящее время комиссия за выдачу БГ колеблется в пределах от 1% до 10%. В среднем это 3-5%. Ниже вы найдете пример расчета стоимости БГ, предоставляемой в качестве обеспечения исполнения контракта.

Пример расчета стоимости банковской гарантии

Предположим, участник закупки выиграл контракт на ремонт детского сада. НМЦК по данному объекту составляет 30 000 000 рублей. Размер обеспечения исполнения контракта, установленный в документации, составляет 30% от НМЦК, т.е. 9 000 000 рублей. Срок выполнения ремонтных работ по договору — 12 месяцев (1 год). Для примера возьмем процентную ставку за выдачу БГ равную 3%.

Теперь произведем расчет стоимости БГ:

30 000 000 х 30% х 3% х 1 = 270 000 рублей.

Таким образом получается, что для получения заказа стоимостью 30 млн. рублей, победителю необходимо приобрести БГ за 270 тыс. рублей, что гораздо выгоднее нежели изъять на 12 месяцев 9 млн. рублей из оборота организации и перечислить их на счет Заказчика.

На этом сегодня все. До встречи в следующих статьях.

Виды банковских гарантий

На приведенной ниже схеме представлены виды банковских гарантий, которые в настоящее время доступны для получения.

Гарантии могут подразделяться:

• по своему назначению (гарантии платежа, гарантии исполнения, тендерные гарантии, гарантии возврата авансового платежа, таможенные гарантии и гарантии коносамента);
• по обеспечению (покрытые и непокрытые);
• по условиям выполнения платежа (условные и безусловные);
• по характеру (отзывные и безотзывные).

Гарантии платежа обеспечивают полную своевременную оплату предоставленных услуг, выполненных работ или поставленных товаров принципалом (покупателем) бенефициару (продавцу). Т.е. если товар поставлен или работа/услуга выполнена, а оплата в установленный договором срок не получена, то бенефициар (продавец) имеет право обратиться с письменным заявлением к гаранту (банку), выдавшему данную гарантию. А гарант в свою очередь должен произвести оплату бенефициару в размере установленной гарантийной суммы.

Гарантии исполнения обеспечивают надлежащее исполнение продавцом (принципалом) своих обязательств по оказанию услуг, выполнению работ или поставке товара. Целью гарантии является компенсация убытков покупателя (бенефициара). Гарантия используется для заверения покупателя о надлежащем исполнении обязательств по контракту либо победителями торгов для обеспечения исполнения контракта.

Тендерные гарантии предназначены для обеспечения обязательств участников тендерных торгов перед заказчиками.

Гарантии возврата авансового платежа обеспечивают надлежащее выполнение обязательств продавцов перед покупателями. Данные гарантии предназначены для получения подтверждения о целевом использовании аванса, предоставленного продавцу.

Таможенные гарантии помогают оптимизировать взаимодействие между таможенными органами и участниками торговых операций. Данный вид гарантий обеспечивает получение рассрочки или отсрочки уплаты различных таможенных сборов и платежей.

Гарантии коносамента используются для обеспечения обязательств грузоперевозчика в случае, если он передал товар без коносамента, то есть без документа, подтверждающего права на указанный товар.

Покрытые банковские гарантии это гарантии, которые выдаются только при условии внесения принципалом денежных средств на счет покрытия.

Непокрытые банковские гарантии это гарантии, которые выдаются при условии предоставления принципалом залогового имущества (депозит, недвижимость, транспорт).

Условные банковские гарантии это гарантии, которые выплачиваются банком (гарантом) на основании письменного требования бенефициара, но с условием, что тот выполнил свои обязательства по гарантии и предоставил документы, подтверждающие это: счета, акты выполненных работ, накладные и т.д.

Безусловные банковские гарантии это гарантии, которые выплачиваются банком (гарантом) на основании письменного требования бенефициара без выполнения иных условий и предоставления дополнительных документов.

Отзывные банковские гарантии это гарантии, которые в любой момент времени могут быть изменены либо аннулированы банком (гарантом) в соответствии с поручением принципала без обязательного оповещения бенефициара. В случае, если бенефициар предъявил свои требования по выплате денежной суммы, то банк (гарант) уже не имеет права отозвать банковскую гарантию.

Безотзывные банковские гарантии это гарантии, которые не могут изменяться и аннулироваться без согласия бенефициара.

Часто задаваемые вопросы

Есть два типа недобросовестных гарантий: поддельная (это когда сам принципал фабрикует документ, такое встречается нечасто) и «серая». Во втором случае мошенническим можно считать любое предоставление гарантии, при котором информация не вносится ни в реестр гарантий по 44-ФЗ, ни в перечень гарантийных обязательств кредитной организации. То есть гарантия является фиктивной. Чтобы не попасть на удочку липовых брокеров (чаще всего с гарантиями обманывают именно они, а не банки), необходимо быть особенно осторожными в следующих случаях:

• Малое количество запрашиваемых документов. Если гарант готов поручиться за вас, получив лишь пару сканов с вашими ИНН и бухгалтерским балансом, это уже должно стать настораживающим фактором.
• Аномально низкий процент вознаграждения по гарантии (более чем в 1,5 раза ниже среднерыночного уровня – например, если большинство банков готово предоставить вам гарантию под 5-7%, а кто-то один согласен на 3% – это повод задуматься о возможной фиктивной сделке).
• Необычно короткий срок одобрения гарантии – этот момент особенно нужно отслеживать при работе с брокерами и электронными гарантиями. Каким бы лояльным к вам банк ни был, он все равно должен проверить возможности вашей фирмы и ее платежеспособность.

Любой договор должен быть исполнен, однако в случае с договорами с государственными или муниципальными организациями в рамках федерального закона «О госзакупках» (44-ФЗ) речь идет об оплате товаров, работ и услуг бюджетными деньгами. Соответственно, государство устанавливает более жесткие требования к подобным сделкам. Принимаются гарантии только от банков, внесенных в реестр уполномоченных Минфина. Рейтинг банка должен быть не ниже «BBB-» («умеренный уровень кредитоспособности»).

Гарантия обязательно должна быть безотзывной, срок ее действия должен хотя бы на 30 дней превышать срок выполнения работ/поставки товаров по основному контракту между бенефициаром и принципалом.

Отметим, что с 1 июля 2018 года банковской гарантией можно обеспечивать как исполнение госконтракта, так и участие во всех видах госзакупок (конкурсы, открытые и закрытые аукционы).

Согласно закону «О госзакупках», бенефициар не может ограничивать принципала в выборе банка-гаранта, должны соблюдаться лишь следующие требования: банк находится в реестре уполномоченных Минфина, его уставный капитал превышает миллиард рублей, банк не имеет замечаний от ЦБ РФ.

Если вы давно работаете с бенефициаром, и он ценит партнерские отношения с вами, а ситуацию с фиктивной гарантией воспринимает как случайность, вы можете в течение 10 дней заменить обязательство на реально существующее. В противном случае контракт будет расторгнут, а вы попадете в реестр недобросовестных поставщиков и не сможете участвовать, например, в госзакупках или тендерах крупных компаний. Если же будет доказан сговор принципала с гарантом, это уже статья 159 УК РФ «Мошенничество».

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статьёй 105 НК РФ установлено обязательное раскрытие информации о бенефициаре в бухгалтерской отчетности. Там же приведен полный перечень взаимозависимых лиц и «промежуточных» компаний (в том числе аффилированных и контролируемых иностранными фирмами).

В ответ на официальный запрос на сведения о бенефициарах юридического лица, организация должна отправить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит сведения, по которым возможна идентификация личности собственника предприятия.

Согласие бенефициара на обработку персональных данных законом не предусмотрено.

Как уже упоминалось, данная справка может понадобиться не только государственным контролирующим органам, но и банкам при оформлении гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По запросу контрагента, с 2012 года на основании Поручения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (в том числе конечного) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные графы. Дополнительных пояснений по поводу того, как заполнять сведения, не требуется. Следует лишь помнить, что индивидуальные предприниматели и физические лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения личных данных уже приведен.

Таблица представляет собой список юридических лиц, принадлежащих каждому контрагенту.

В чем особенности банковской гарантии на обеспечение исполнения контракта

Банковская гарантия – своего рода дополнительная страховка для заказчика, которая компенсирует его издержки в случае, если исполнитель не выполнит своих обязательств или выполнит их недобросовестно. Для поставщика услуг это стимул соответствовать условиям договора.

Частные компании, особенно новички в сфере государственных закупок и тендеров, должны доказать заказчикам свои серьёзные намерения. Мало выиграть конкурс и заполучить выгодный контракт, нужно ещё и предоставить обеспечение этого контракта. Это требование законодательства, а не просто доброе пожелание заказчиков.

Итак, у исполнителей есть два варианта обеспечения исполнения договора:

• перечислить средства на счёт заказчика и заморозить их там до окончания работ;
• предоставить банковскую гарантию (БГ).

Первый способ доступен далеко не всем компаниям – не у каждого частного предприятия есть лишние активы на счету. А вот вторым вариантом вправе воспользоваться даже начинающая фирма, уверенная в своих силах.

Последнее обстоятельство тоже важно. Если компании не удастся выполнить свои обязательства, убытки будут серьёзными

Банк выплатит сумму гарантии заказчику и будет требовать компенсации своих расходов от исполнителя. Так можно и до банкротства дойти.

Исполнитель не выполнил свои обязательства по озеленению территорий

В гарантийном документе заказчик именуется бенефициаром, должник по обязательствам – принципалом, а банк, выступающий поручителем, — гарантом.

Право требовать уплаты гарантийной суммы у бенефициара возникает только при наличии достаточных оснований. То есть свои претензии заказчик должен доказать.

В последние несколько лет требования к оформлению банковских гарантий заметно ужесточились. В частности, выдавать их имеют право только те банки, которые входят в официальный список Минфина. Документ считается подлинным, если его занесли в государственный реестр гарантий.

Одно из главных требований – гарантия должна быть безотзывной. То есть гарант не имеет права отозвать документ, если обстоятельства складываются не в его пользу.

Комиссия за выдачу БГ зависит от величины гарантийной суммы и срока действия договора. Диапазон – от 2% до 15%. Устанавливает размер оплаты гарант. Оплачивает комиссионные исполнитель.

Ещё один фактор влияния на цену – наличие залога. Как правило, для обеспечения государственных заказов банки залога не требуют, но его отсутствие влияет на размер комиссионных в сторону увеличения. Это логично, ведь риски гаранта повышаются.

Период действия гарантии, как правило, слегка превышает срок основного договора. Запас времени нужен, чтобы заказчик успел проверить работу исполнителя и при необходимости внести коррективы в результат.

Но не думайте, что гарантии выгодны только заказчикам. Должник по обязательствам тоже заинтересован в получении документа, хотя все расходы ложатся именно на него.

Преимущества БГ для исполнителя:

• быстрота оформления документа;
• нет необходимости замораживать средства на счету;
• определённость требований заказчика;
• относительно небольшая комиссия (в сравнении со ставками по кредитам).

Плюсы для бенефициара очевидны: он получает неустойку за неисполнение контракта. Это гораздо проще, чем обращаться в суд и взыскивать средства в судебном порядке.

Банк не останется в минусе при любом раскладе. Он либо получит комиссионные, либо взыщет уплаченную гарантийную сумму с должника в порядке регресса (возврата средств).

Для наглядности смотрим ролик по теме БГ.

В каком банке лучше оформить?

Имеет значение качество предоставленной услуги, скорость обработки запроса и цены. Чтобы сделать гарантию быстро, недорого и качественно, придется изучить предложения от самых разных банков.

Зайдите на сайт МинФина и изучите реестр банков, которые могут предоставлять БГ (например, https://www.minfin.ru/ru/perfomance/contracts/list_banks/). Всего таких организаций немного — порядка 280-ти. В основном в перечень входят всем знакомые компании: Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк и т.д. Пользуйтесь услугами только того банка, что включен в соответствующий реестр — иначе за подлинность полученной «гарантии» никто не сможет поручиться!

Если банк, с которым вы уже давно работаете, включен в реестр — можно смело обращаться именно к нему. Вам, как клиенту с историей, будет задано меньше вопросов, чем в любом «чужом» банке.

Бухгалтерский учет гарантии у принципала

Важно не поддаваться распространенному предрассудку о том, что гарантия банка в бухучете у исполнителя или продавца должна отражаться по счету 008. Такое суждение ошибочно, поскольку принципал оформляет гарантию в банке не для себя, а для третьей стороны договора — бенефициара

Если оформление БГ необходимо чтобы гарантировать обеспечение взятых на себя принципалом обязательств по контракту, не исключен вариант замены кредитора. При нарушении продавцом своих контрактных обязательств по договору кредитором автоматически станет не бенефициар, а гарант. Тогда, из-за отсутствия информации о полученной гарантии банка в учете принципала, цельной картины об актуальном состоянии кредиторской задолженности принципала у внешних пользователей финотчетности не сложится.

Чтобы исправить положение, в учетных документах принципала возможно отразить сразу две проводки:

1. По счету 008 фиксируется банковская гарантия, полученная для обеспечения исполнения обязанностей продавца перед покупателем.
2. По счету 009 фиксируется факт получения обеспечения кредитором от гаранта.

Важно отразить в бухучете принципала полученную им банковскую гарантию, в особенности, если она оформлялась для получения крупного заказа, который будет раскрыт в отчетности. Для учета затрат, понесенных для получения гарантии банка поступают так:

Для учета затрат, понесенных для получения гарантии банка поступают так:

1. Затраты на гарантию, полученную для обеспечения договора покупки объекта, относящегося к основным средствам включают в налоговом и бухучете в цену объекта покупки.
2. Расходы на гарантию, полученную для обеспечения договора покупки исходного сырья или готовых товаров в бухучете включаются в стоимость МПЗ. В стоимость имущества или в прочие расходы — в налоговом учете.
3. Расходы на гарантию, приобретенную для осуществления иных целей, к примеру, компенсации НДС, в налоговом учете относят к внерелизационным или прочим расходам, относящимся к процессам производства и продажи.

При единовременной выплате вознаграждения банку, органы контроля обычно требуют распределить расходы равными частями на весь гарантийный срок, т.к. по договору о получении БГ отношения между гарантом и принципалом не относятся к долговым. Если сумма не устанавливается в тексте гарантии, для целей упрощения бухучета ее определяют соответственно с параметрами договора. 

Что касается уплаты НДС, операция, производимая банком для предоставления продавцу гарантии не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Соответственно, с комиссионных, полученных банком за выдачу принципалу гарантии, НДС не предъявляется.

Налог на прибыль

Банковская гарантия является банковской операцией в соответствии с ФЗ от 02.12.1990 №395-1 (ст. 5, п. 8). Затраты, понесенные для оплаты банковских услуг можно учитывать следующим образом:

• в качестве прочих расходов, которые связаны с процессами производства и реализации;
• в качестве внерелизационных расходов, относящихся к осуществлению деятельности, которая не связана с реализацией и / или производством.

Право определения оплаты банковского сервиса к той или иной группе расходов принадлежит самой фирме.

Банковская гарантия в рамках контракта поставки

Приобретенная для дальнейшего реэкспорта продукция принимается компанией к учету согласно ст. 320 НК РФ. 

Поскольку затраты на получение гарантии, включая вознаграждение, выплачиваемое финансовой организации, прямо связаны с закупкой продукции, компания может добавить сумму комиссии банка к стоимости закупки данных товаров. 

Затраты, связанные с закупками продукции относятся к прямым и входят в базу для исчисления налога на прибыль в промежуток времени, когда товар реализуется.

Банковская гарантия и стороны данного договора

Гарантия представляет собой вид обеспечения исполнения обязательств, в соответствии с которым банковская организация — гарант обязуется выплатить кредитору определенную соглашением денежную сумму за должника в случае невыполнения им основных обязательств.

БГ является разновидностью независимой гарантии, которой посвящены нормы § 6 (ст. 368–379) Гражданского кодекса РФ. Исходя из положений п. 3 ст. 368 ГК РФ, БГ выдаются только банковскими или другими кредитными организациями, тогда как независимая гарантия вообще может быть предоставлена любыми коммерческими фирмами.

Физически БГ выглядит как документ, содержащий следующую информацию (п. 4 ст. 368 ГК РФ):

• дату предоставления;
• сведения о принципале, бенефициаре, гаранте;
• базовое обязательство, обеспечиваемое гарантией;
• размер подлежащей выплате суммы или схему его исчисления;
• период действия гарантии;
• события, при наступлении которых БГ подлежит выплате.

Стороны банковской гарантии — это:

• гарант;
• принципал;
• бенефициар.

Условия банковской гарантии.

Каждая гарантия имеет свои определенные условия, включая сроки оформления и комиссии. Исходя из этого, клиент может четко понимать, сколько времени ему нужно затратить, чтобы получить этот документ, и выгодно ли в финансовом плане привлекать к сделке третью сторону.
Условия:

• Клиент. Для получения банковской гарантии в сделках, клиент должен добросовестно зарекомендовать себя. Если, например, организация ведет честную финансовую деятельность и отвечает по своим обязательствам, то у нее больше шансов для получения гарантийного документа от банка.
• Гарант. Не каждое кредитное учреждение может стать гарантом. ЦБ РФ установил допустимые операции для каждой организации. Выдавать гарантии могут банки и НКДО. Здесь стоит помнить, что ЦБ может индивидуально ограничивать банк в проведении отдельных операций, включая гарантийные выплаты.
• Кредитор (получатель или бенефициар). Он может получить свою обещанную выплату, если клиент не исполнил своих обязательств. Для этого он должен обратиться с письменным заявлением к гаранту. В банковской гарантии не всегда необходимо указывать конкретного получателя. Например, если клиент хочет под гарантию одного учреждения получит кредит в другом, то он относит ее в тот банк, который согласится выдать займ.
• Указание данных контракта/соглашения/договора, в котором прописана выдача гарантийных документов.
• Сумма контракта (от нее будет рассчитана комиссия).
• Время действия документа.
• Условия выплаты денежных средств.
• Причины, по которым может быть отказано в выплатах.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах

Сведения о бенефициарных владельцах важны для государственных структур в целях противодействия:

• легализации средств, полученных преступным путем;
• финансированию террористических и иных преступных организаций;
• незаконного вывода денежных средств за рубеж.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов. Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Для подачи сведений о бенефициарном владельце предлагаем скачать образцы документов:

 Сведения о бенефициарном владельце (doс. 60.5 кб)

 Сведения о бенефициарном владельцев в целях ФЗ 115 — Сбербанк бланк (doc. 139 кб)

Образец заполнения документа (раздела 1)

Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения бланка Сбербанка, раздела 1

Одновременно с этим, кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Несоблюдение этого требования может повлечь наложение значительных штрафных санкций на организации, имеющие отношение к финансовым операциям:

• участники рынка ценных бумаг;
• страховые компании;
• ломбарды;
• лизинговые компании (Что такое лизинг и для чего он нужен мы уже писали в прошлой статье);
• кредитные организации.

Кому и для чего нужны сведения о собственниках компании, включая бенефициаров

Сведения о фактических владельцах могут запрашиваться у компании и самими государственными и муниципальными структурами, а также связанными с ними коммерческими организациями.

При предоставлении информации о владельцах, составляется документ, содержащий сведения о собственниках компании, вплоть до физических лиц, являющихся учредителями организаций, входящих в число участников компании.

Такая справка называется «Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров», в неё вносятся информация о названии компании, её руководстве, данные учредителей (реквизиты компаний, паспортные данные, адреса проживания физических лиц).

Пример заполнения документа:

Скачать пример заполнения и образец:

 Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров + инструкция по заполнению (doc. — 41,6 кб)

Таблица (пример), где и какие данные нужно указать:

№	ИНН	ОГРН	Наименование краткое	ОКВЭД	ФИО	Серия и номер документа руководителя
1.	7733267890	1043367890123	ООО «Тюльпан»	43.xx.xx	Иванов Андрей Викторович	5133 148317
2.	…	…	…	…	…	…

Принципал и бенефициар в банковской гарантии 💸

В такой услуге как банковская гарантия участвуют 3 стороны:

1. принципал (сторона, которой нужна банковская гарантия);
2. бенефициар (лицо, кому предназначен конечный платеж или перевод);
3. гарант (лицо или организация, гарантирующая соответствующий платеж или перевод).

Принципал и бенефициар здесь являются контрагентами. Например, принципал должен оплатить бенефициару поставленное оборудование. Если платеж не будет внесен вовремя, отвечать за это будет гарант.

В каких случаях нужна банковская гарантия:

• перечисление платежей согласно договорам;
• возврат авансов по несостоявшимся сделкам;
• исполнение взятых на себя кредитных обязательств;
• растаможивание товара;
• исполнение работ по государственным тендерам и контрактам.

Здесь банк является бенефициаром, а выгодоприобретателем та сторона, которой должен поступить платеж.

Порядок рассмотрения заявок от поставщиков банками

Как оценивают предполагаемого клиента?

Банки самостоятельно определяют требования к организациям, направившим заявку на банковскую гарантию

Бόльшая их часть обращают внимание на следующие моменты:

• финансовое положение фирмы
• начало функционирования организации (как правило, с момента создания требуется не менее полугода)
• отсутствие неисполненных финансовых обязательств у фирмы и её руководителя
• отсутствие нареканий при исполнении договоров

Документы финансовой отчетности

Чаще всего у всех ЮЛ запрашивают годовые и квартальные отчёты вне зависимости от размера обеспечения. Дополнительно может понадобиться отчётность за 2 предшествующих года.

Большинство кредитных организаций запрашивают годовую и квартальную отчётность у всех юрлиц, независимо от суммы обеспечения. В дополнение требуют отчеты за два предыдущих года. Отдельные финансовые организации взаимодействуют с фирмами в упрощённом формате, предоставляя гарантии на сумму обеспечения до 1 млн руб., на запрашивая отчетность. Это, например, «МСП банк» и КБ «Ренессанс Кредит».

Затруднения появляются у организаций, не ведущих бухгалтерский учёт и не формирующих отчётность за квартал и за год. Отдельные банки входят в их положение, удовлетворяя заявки без отчётности, когда размер обеспечения менее 500 тыс. руб. Среди них — Совкомбанк, «Тинькофф Банк».

Одновременно с рассмотрением заявления о выдаче гарантии для обеспечения заявки, многие финансисты оценивают поставщика на предмет предоставления гарантии для обеспечения госконтракта.

Пример. Организация планирует принять участие в аукционе, где обеспечение заявки — 1,3 млн руб., а обеспечение контракта — 8,0 млн руб. Её представители направляют заявление банк. Кредитная организация, оценив финансовую отчётность, делает вывод, что возможно положительное решение по гарантии на 1,3 млн, но в дальнейшем, на 8,0 млн будет отказ. В результате организации отказано в предоставлении гарантии на обеспечение заявки.

Мотив подобного подхода состоит в возможном риске для финансовой организации при следующем варианте развития событий:

1. Поставщиком получена банковская гарантия на обеспечение заявки.
2. Эта организация одерживает победу в закупке и вновь направляет заявление в банк для получения гарантии на обеспечение госконтракта.
3. Финансовая организация не может представить поставщику гарантию на обеспечение контракта.
4. Победитель аукциона не заключает договор и в результате признан уклонившимся.
5. Банк вынужден перечислить организации-заказчику сумму гарантии на обеспечение заявки.

Поэтому в целях недопущения подобных случаев значительная часть банков предварительно оценивают потенциальных поставщиков на возможность выдачи в дальнейшем обоих видов гарантии.

Учредительные документы

На практике сложилось, что требуются следующие учредительные документы:

• устав фирмы
• свидетельства об ИНН и ОГРН
• документы, подтверждающие полномочия директора
• паспортные данные руководителя, где должна быть действующая регистрация

Исполненные контракты

Когда сумма обеспечения составляет более 500 тыс. руб., банк требует представить сведения об исполненных контрактах, в том числе акты выполненных работ. Банковские сотрудники определяют добросовестность исполнителя, а также опыт деятельности с подобными объёмами работ и суммами.

Роль выгодоприобретателя при выплатах

Если наступило страховое событие, оговоренное в полисе, то страховую выплату получает выгодоприобретатель. При этом выгодоприобретатель может и не быть бенефициаром, то есть владельцем имущества, например, если страхуется ипотека.

Или вот еще пример: супруг застраховал свою жизнь, и при наступлении страхового события выгодоприобретателем будет супруга, но бенефициаром тут является все же супруг. Подробнее о страховании жизни и здоровья читайте здесь.

В наследственных делах круг бенефициаров определяется волей наследодателя. Таким образом, лица, указанные в завещании, или претендующие на наследство согласно закону, будут являться выгодоприобретателями в деле наследования.

Как работает гарантия

Гарантия начинает действовать в процессе заключения договора, на который она рассчитана. Если принципал исполняет условия бенефициара, то потребности в ее выплате не возникает, и принципал должен будет банку только уплатить комиссию за услугу. Тогда гарантия прекращает свое действие.

Если принципал по какой-либо причине не выполняет обязательства по контракту, бенефициар обращается с письменным заявлением к банку-гаранту. После этого он получает от гаранта денежную компенсацию. Гарант же, в свою очередь, требует от принципала возмещения суммы гарантии — чаще всего, за счет залога. Клиент банка все еще обязан выполнить условия договора. Также он должен выплатить проценты за отвлечение денег по заранее установленной ставке.

При этом банк не имеет права вмешиваться в процесс исполнения контракта и отношения между контрагентами.

Банковские гарантии обычно являются безотзывными — они действуют в течение всего срока, даже если в его течение они не были использованы. Отменить гарантию можно только по письменному требованию бенефициара. Также гарантию можно применять только в той ситуации, для которой она оформлена: тендерную — только в тендерах, контрактную — только при заключении контракта.

Преимущества сделок с предоставлением гарантий кредитных учреждений

Банковские гарантии предоставляют довольно много преимуществ:

• Финансовые риски практически сводятся к минимуму;
• Повышается прозрачность заключения сделок;
• Увеличивается ответственность исполнителей;
• Минимизируется негативное влияние любых заранее непредвиденных неприятных обстоятельств;
• Повышает эффективность работы бизнеса;
• Появляется большее доверие между партнерами.

Заключая контракт на большую сумму, в случае не выполнения контракта, заказчик может не только понести большие финансовые потери, но даже разориться.

Заключая с банком договор гарантии, он страхуется от недобросовестных поставщиков и подрядчиков. Заказчику гораздо выгоднее заключить договор гарантии с банком, с чем со страховой компанией, которая потребует платить комиссионные и не очень малые.

Исполнитель, принимая на себя дополнительные обязательства по гарантии банка, более ответственно относится к работе. Он понимает, что в случае нарушения контракта, потребуется заплатить значительную сумму неустойки. При больших обязательствах и срыве контракта, он может даже разориться. Поэтому он всячески старается выполнить свои обязательства в установленный срок и с высоким качеством работы.

Договор гарантии выгоден и самому банку. Он с исполнителя контракта взимает комиссионные за оказанные услуги.

Кому необходимо знать конечного бенефициара 💼

Контролирующие государственные органы так или иначе пытаются выйти на бенефициара и промониторить его деятельность на предмет противоправных действий, таких как:

• легализация доходов, полученных с нарушением законов;
• финансирование терроризма;
• уход от налогов;
• отток капитала за рубеж.

Помимо пресечения незаконных действий информация нужна государству при организации тендеров на госзакупки.

В случае предоставления крупных займов банки тоже могут заинтересоваться реальными владельцами активов, с целью прозондировать платежеспособность и уменьшить риск невозврата. Банки в свою очередь, должны передать сведения в Росфинмониторинг.

Так что в эти структуры подать сведения придется согласно действующему законодательству по установленной форме. Форма называется «Сведения о цепочке собственников, включая конечных бенефициаров» и в нее вносятся исчерпывающие сведения, вплоть до адресов проживания.