Что такое лизинг

Лизинг — что это такое простыми словами: подробное описание термина, виды лизинга и их особенности + отличие лизинга от кредита

Ни для кого уже не является чем-то неожиданным и оригинальным приобретение чего-либо с использованием заемных средств

Потребительские кредиты, займы коммерческих организаций прочно вошли в современную жизнь и являются важной составляющей для формирования и активного функционирования рынка

Статья посвящена лизинговым соглашениям, которые в России чаще всего заключаются при осуществлении предпринимательской деятельности. Это связано с тем, что приобретение имущества в лизинг организациями и лицами, не занимающимися коммерцией, стало возможным сравнительно недавно . А ведь в ряде случаев, именно приобретение чего-либо в рамках лизинга может быть более выгодным и удобным.

Лизинг – современный инструмент финансовой сферы, поэтому информация о видах лизинга, его отличиях от других кредитных продуктов будет полезна автолюбителям, предпринимателям, а также тем, кто только собирается открыть собственное дело с использованием заемных средств и оборудования. В отдельных статьях мы уже писали, как начать свой бизнес с полного нуля и где можно получить кредит малому бизнесу без залога.

А вот о том, как удобнее и выгоднее воспользоваться лизинговыми услугами пойдет речь в данной публикации.

Гражданско-правовые отношения

Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность сдачи арендованного имущества в субаренду (поднаем). Согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ:

— договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды;

— к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Гражданское законодательство определяет лизинг как разновидность аренды – это финансовая аренда. Следовательно, к лизингу применимы общие положения аренды (параграф 1 гл. 34 ГК РФ). По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и передать его арендатору за плату во временное владение или пользование для предпринимательской деятельности.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрен выбор продавца и приобретаемого имущества арендодателем (ст. 665 ГК РФ). Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ).

Данная сфера хозяйственных отношений регулируется также Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ), который предусматривает такую форму передачи предмета лизинга в срочное возмездное пользование, как сублизинг. При этом лизингополучатель в качестве наймодателя не приобретает имущество в собственность у указанного нанимателем продавца, а лишь сдает полученное в лизинг имущество в поднаем.

Договор лизинга

Договор лизинга заключается в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства и включает в себя следующие пункты:

1. Характеристику предмета договора.
2. Данные каждой из сторон.
3. Существенные условия сделки.
4. Период действия соглашения.
5. График осуществления платежей.
6. Условия возврата имущества либо его выкупа.
7. Права и обязанности каждой стороны.
8. Ответственность сторон.

Права и обязанности каждой из сторон регулируются ГК РФ. От того, насколько тщательно они прописаны, зависит эффективность всего процесса сделки. Основополагающая обязанность лизингодателя в данном типе сделки — приобретение имущества у продавца и передача его в эксплуатацию получателю.

У лизингополучателя обязанностей гораздо больше:

1. Своевременное внесение платежей.
2. Осуществление тех. обслуживания и ремонта имущества.
3. Использование имущества только по прямому назначению.
4. Своевременное страхование имущества (если обязанность возложена на получателя имущества).

У лизингодателя есть право изъять предмет лизинга, если получатель нарушает условия договора. В свою очередь лизингополучатель может высказать требование о замене имущества, если оно не соответствует условиям договора, потребовать доукомплектовать имущество, если это не было сделано при поставке.

В российской практике механизм лизинга ещё не разработан до мелочей, что значительно снижает его эффективность. Но этот инструмент развивается динамично и часто позволяет компаниям сохранить финансовую устойчивость.

Договор лизинга

Условия сотрудничества сторон регулируются договором лизинга. Стороны лизинговой сделки:

• Продавец/ Поставщик имущества.
• Покупатель — лизинговая компания.
• Пользователь — лизингополучатель.
• Страхователь — страховая компания.

В договоре указываются реквизиты всех сторон сделки, их права и обязанности, условия поставки имущества, размер регулярных лизинговых платежей, график погашения. Каждая сторона сделки преследует свои цели: продавец хочет продать свой товар; лизингодатель — заработать процент на финансовой аренде; лизингополучатель — приобрести оборудование без кредитов и поручителей, обновить средства производства без больших затрат.

Понятие лизинг

Схожей с арендой формой финансово-имущественных отношений является лизинг. В этом случае юридическое лицо, выступающее в качестве лизингодателя, передает физическому либо юридическому лицу определенные товарно-материальные ценности (ТМЦ). Указанное соглашение оформляется договором лизинга, в котором в обязательном порядке прописываются условия взаимоотношений, связанные со сроками, оплатой, правами и обязанностями сторон. Существенной особенностью в данном случае выступает обязанность получателя выкупить используемые товарно-материальные ценности по окончании периода соглашения по его остаточной стоимости либо на других условиях, согласованных и закрепленных сторонами.

Срок действия договора лизинга определяется субъектами индивидуально, но в большинстве случаев он оформляется на достаточно продолжительный период. Единственное ограничение заключается в том, что срок соглашений не может превышать периода полезного использования передаваемых ТМЦ.

Следует также отметить, что в соответствии с требованиями действующего законодательства в лизинг не могут передаваться объекты природы и земельные участки.   

Операции в течение жизни договора лизинга

С появлением ФСБУ появились новые регулярные операции, такие как начисление лизинговых платежей, начисление процентного дохода, специфичные сугубо для бухгалтерского учета, поэтому были добавлены документы «Начисление процентного дохода (ФСБУ)» и «Начисление задолженности по договорам лизинга (ФСБУ)», а также обработки для массового формирования данных документов. После формирования и проведения, созданные документы прикрепляются к соответствующим строкам графика ФСБУ, что позволяет контролировать формирование данных документов.

Рисунок 7. Обработка по массовому формированию документов «Начисление задолженности по договору лизинга (ФСБУ)».

Рисунок 8. Обработка по массовому формированию документов «Начисление процентного дохода (ФСБУ)».

Согласно ФСБУ, в бухгалтерском учете авансы, полученные до даты начала лизинга, идут в уменьшение чистой инвестиции в лизинг. Для осуществления данной операции также используется документ Начисление задолженности по договору лизинга (ФСБУ). Сформировать такие документы можно все также с использованием обработки «Начисление задолженности по договору лизинга (ФСБУ)», с установленной галочкой – «Первоначальные начисления». Таким образом, табличная часть обработки будет заполнена первоначальными авансами по договорам лизинга.

В план счетов были добавлены новые счета, позволяющие вести учет согласно ФСБУ (при создании счетов принимались во внимание рекомендации БМЦ). При начислении дохода и задолженности по договорам лизинга используются предопределенные статьи справочника Статьи ФСБУ, поэтому при желании пользователь может самостоятельно доработать план счетов и привязать собственные счета к данным статьям для начисления дохода/задолженности

При массовом формировании документов, с использованием вышеописанных обработок блока ФСБУ, будут подставляться счета, привязанные к конкретной статье ФСБУ.

Рисунок 9. Используемые счета ФСБУ.

Рисунок 10. Используемые счета ФСБУ.

Таким образом, с помощью блока ФСБУ в программе «БИТ.Центр управления лизингом» Вы сможете:

1. Ведение деятельности согласно бухгалтерским стандартам;
2. Проводить регулярные операции по договору лизинга(начисление задолженности по лизинговому платежу, начисление процентного дохода);
3. Загружать графики ФСБУ в формате Excel;
4. Хранить историю графиков ФСБУ;
5. Гибко настраивать счета, используемые в новом стандарте ФСБУ;

Методология, используемая разработке блока ФСБУ в «БИТ.Центр управления лизингом», базируется на рекомендациях БМЦ (Проекты рекомендаций Фонда «НРБУ «БМЦ» в области бухгалтерского учета (bmcenter.ru), ОК-Лизинг).

БИТ.Центр управления лизингом – эффективный инструмент для учета лизинговых операций

• Возможность интеграции с CRM и внешними системами;
• Фиксация обращений лизингополучателя;
• Управленческая финансовая отчетность, включая МСФО;
• Лизинговый калькулятор;
• Расчет лизинговой сделки;
• Печатные документы на основе шаблона MS Word;
• Автоматизация подсистем Казначейство и Бюджетирование;
• Ведение деятельности согласно бухгалтерским стандартам ФСБУ.

Подробнее Заказать демонстрацию

«Как правильно собрать 200 форму в 1С»
Новые правила по сертификатам «СТ-KZ» c 1 августа 2021 года?

Особенности лизинга автомобиля

Для начала необходимо понять, что из себя представляет лизинг автомобиля. Это достаточно сложная схема приобретения машины, которая заключается в следующем. В договоре лизинга две стороны — лизингодатель и лизингополучатель. Лизингополучатель (проще говоря — арендатор) желает приобрести в собственность конкретный автомобиль, но у него отсутствуют необходимые для этого средства. В связи с этим он обращается в лизинговую компанию, у которой имеется достаточная сумма для покупки.

Заключается договор. Арендатор выбирает машину и автодилера, а лизинговая компания её покупает. Сразу же после этого автомобиль передаётся арендатору, который систематически вносит за это платежи. Таким образом лизинговая компания покрывает свои расходы по договору купли-продажи, дополнительные издержки содержания автомобиля и, конечно же, получает прибыль за свои услуги. Кроме того, договором может быть предусмотрен переход автомобиля в собственность лизингополучателя после окончания срока лизинга.

Лизинг — нечто среднее между арендой и покупкой автомобиля. По договору лизинга машина не становится вашей, вы ей только пользуетесь, однако есть перспектива получения её в собственность.

Виды лизинга

Знание разновидностей лизинга поможет выбрать наиболее подходящий для конкретной ситуации вид, а также определиться с условиями договора.

Одним из принципов классификации является окупаемость. В соответствии с ним выделяют:

1. Финансовый лизинг. В этом случае лизингодатель получает полную компенсацию своих расходов: на покупку автомобиля, на его содержание и обслуживание, и получает прибыль от своей деятельности. Для того чтобы приобретение предмета лизинга полностью окупилось, договор должен быть заключён на длительный срок.
2. Оперативный лизинг. В этой ситуации расходы лизинговой компании полностью не окупаются. Для того чтобы лизинговая деятельность принесла прибыль, необходимо заключить несколько договоров сроком от нескольких месяцев до нескольких лет.

По характеру распределения расходов между сторонами можно выделить:

1. Чистый лизинг: все расходы по содержанию и обслуживанию машины ложатся на арендатора.
2. Полный лизинг: лизингодатель берёт указанные расходы на себя.
3. Частичный лизинг: лизинговая компания оплачивает лишь отдельные статьи расходов.

Договор лизинга заключается на определённый срок, и согласно этому признаку лизинг можно подразделять на:

1. Срочный: при таком типе лизинга автомобиль арендуется однократно.
2. Возобновляемый: договор заключается на конкретный срок, но по истечении его пролонгируется на новый период.

Это интересно: ОТП Банк — рефинансирование кредитов других банков

Что берут в лизинг?

В соответствии с Федеральным законом №164-ФЗ «О финансовой аренде/лизинге» от 29 октября 1998 года с последними изменениями от 16 октября 2017 года, в лизинг можно взять:

• недвижимое имущество;
• транспортные средства — легковые, грузовые и специальные;
• производственное оборудование (станки, узлы сборки, конвейеры);
• хозяйственные комплексы (целые предприятия).

Ни при каких обстоятельствах договор лизинга не заключается в отношении:

• участков земли, даже находящихся во владении продавца;
• природных богатств и объектов;
• ограниченной в обороте продукции, за исключением вооружения (если речь идёт о международных сделках, а в роли продавца выступает государство).

Кроме того, с большой вероятностью лизинговая компания откажет клиенту, надумавшему приобрести:

• низколиквидное имущество — такое, которое не удастся продать при отказе лизингополучателя от выплат по договору;
• продукцию производителей с неблагоприятной репутацией: подразумевается, что она может сломаться или в процессе пользования её остаточная стоимость упадёт до нуля, что не позволит лизингодателю извлечь желаемую прибыль;
• предметы старше пяти лет — в большей степени это ограничение касается производственного оборудования и транспортных средств: чем «старше» станок или автомобиль, тем сложнее его будет реализовать по истечении ещё нескольких лет.

Самый распространённый пример таких сделок — авто в лизинг для юридических лиц; именно машины и специальную технику чаще всего приобретают или берут в пользование через посредника. В этом случае лизингополучатель сразу выплачивает лизинговой компании вплоть до половины стоимости транспортного средства, а также заключает договоры ОСАГО и КАСКО, чтобы минимизировать риски посредника. По истечении срока действия договора машина может быть приобретена пользователем в собственность, обменяна на условиях нового лизинга на новую или оставлена в распоряжении лизинговой компании.

Второй по популярности вариант — заключение лизингового договора в отношении производственного оборудования. Станки и сложные комплексы сегодня стоят, мягко говоря, недёшево и даже для развитого предприятия могут оказаться недоступными. Преимущества приобретения или пользования ими на правах лизинга — отсутствие необходимости в страховании оборудования и (при согласии лизингодателя) возможность ускоренной амортизации, сводящей остаточную стоимость приобретения к нулю: простыми словами, по истечении срока действия договора имущество переходит к пользователю без доплаты с его стороны.

Гораздо менее в отечественной практике распространён лизинг недвижимой собственности — производственных зданий, сооружений, цехов и пристроек, а также капитальных гаражей. Преимущества заключения лизингового договора — минимальные (по сравнению с ипотечными) требования к получателю и возможность не отражать наличие нового здания в декларации: налоговое бремя, в соответствии с законодательством, ложится на лизинговую компанию. Самый важный недостаток — невозможность полноценно распоряжаться зданием вплоть до последней выплаты и выкупа у посредника.

Наконец, в соответствии с Федеральным законом №116-ФЗ «О внесении изменений…» от 5 мая 2014 года, в лизинг могут передаваться и сотрудники. Эта практика пока мало распространена в России и даже на законодательном уровне вызывает немало вопросов. Самая распространённая форма лизинга персонала подразумевает, что посредник (в данном случае трудовое агентство) от своего имени заключает трудовой (не гражданско-правовой) договор с работником, после чего направляет его в распоряжение клиента. При этом и отдел кадров, и выплата заработной платы, и отчисления за сотрудников в бюджет остаются обязанностями лизинговой компании; простыми словами, она рассчитывается с работниками, а с нею — лизингополучатель. Недостатки такого способа — повышенная сложность взаимоотношений, невозможность устроить персонал на срок более девяти месяцев и сохранение за лизингодателем обязанности обеспечить полное соблюдение прав трудящихся, что сказывается и на стоимости услуг, и на критериях отбора. Кроме того, законодатель запрещает нанимать через лизинговое агентство работников для замены «собственных», объявивших забастовку, а также в условиях предстоящих сокращений.

Сложность лизинга

Подобные финансовые отношения представляют можно сравнить с кредитом и арендой. Лизинг объединяет три стороны, а наибольшие риски находятся у лизингодателя, являющимся связующим звеном между поставщиком и конечным выгодоприобретателем. Так как он может не получить полной выплаты за актив от лизингополучателя, если тот потеряет платежеспособность.

С другой его стороны находится компания-поставщик, который может не предоставить конечному получателю качественный объект.

Чтобы защитить свои интересы и максимально обезопасить себя от безответственности других участников сделки, лизингодатель проводит их тщательную проверку. Причём больше вопросов возникает к лизингополучателю. Так как на практике чаще всего именно не выполняет свои обязанности. Подобные меры усложняют процесс оформления документов.

Распространена практика, когда конечный выгодоприобретатель выбирает не только оборудование, но, в том числе, компанию-поставщика. Затем обращается в лизинговую компанию для того, чтобы она заключила контракт на его приобретение и передала в пользование лизингополучателю. Встречаются лизинговые компании, специализирующиеся на работе только с определёнными видами объектов. Не исключены отказы в финансировании при выборе сомнительного поставщика или страны, где был произведён актив.

Плюсы финансового лизинга

• Первоначальный взнос минимален. Размер авансового платежа может быть от 10, а на некоторые предметы лизинга и и 5 процентов.
• Требования к финансовому состоянию лизингополучателя не столь высоки, как в случае с банковским кредитованием. Приобрести имущество в лизинг может даже компания, которая существует на рынке всего 3 месяца (по таким условиям работают не все лизинговые организации).
• Лизингополучатель может распределить нагрузку на бюджет равномерно на весь срок сделки. Размер лизинговых платежей можно корректировать путем изменения срока договора суммы аванса или выкупного платежа.
• Покупка имущества через финансовый лизинг часто предполагает скидки и дополнительные бонусы для лизингополучателя.
• Налоговые преимущества и амортизационные льготы.
• Регулярные лизинговые платежи учитываются в расходах (себестоимости), поэтому налогооблагаемая база прибыли уменьшается.
• Возврат налога на добавленную стоимость на предмет лизинга до 20%.

Ключевое преимущество финансового лизинга — возможность быстро и на выгодных условиях приобрести необходимые для бизнеса основные средства, обновить и расширить производственную базу. Особый плюс – длительный срок сделки до 10 лет, после которого лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя. 

Заполните форму онлайн, и мы подберём выгодную и подходящую по условиям программу лизинга

Заявка на лизинг

Что такое лизинг – определение и сущность процесса

Лизинг – аренда чего-либо с возможностью последующего выкупа объекта. При этом из его цены вычитаются платежи, внесенные во время аренды. Получается, что выплаты за пользование оборудованием или транспортным средством идут в счет его стоимости, а конечная цена продажи снижается.

Немного разобравшись с теорией, двигаемся дальше.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

Раскрывая более подробно понятие “лизинга”, нельзя избежать базовых определений

Объясняя, что такое лизинг, важно раскрыть понятия объекта и субъекта данного процесса

В качестве субъекта лизинга выступают:

• Тот, кто получает право использования определенного имущества на условиях лизингового соглашения – лизингополучатель. Это может быть в одинаковой мере как юридическое, так и физическое лицо;
• Тот, кто дает в аренду имущество – лизингодатель (юридическое или физическое лицо);
• Лицо или компания, осуществляющая страхование имущества, переданного на условиях лизинга;
• Поставщик имущества. Это либо производитель, либо продавец, который является собственником имущества, передаваемого в лизинг.

Поскольку лизинг – это аренда, то в качестве лизингодателя может выступать любое лицо, которое владеет передаваемым в аренду имуществом.

Лизингополучатели и лизингодатели – это неотъемлемые участники лизингового договора. Они представляют собой его главные стороны. А вот страхование объекта лизинга вовсе не обязательно. Это остается на усмотрение участников сделки.

Объектом лизингового кредита выступают любые предметы непотребляемого имущества. Исключением являются природные объекты и участки земли, свободные сделки с которыми запрещены или ограничены законодательно. В остальном же, предметом лизинга могут быть:

• Здания и сооружения;
• Оборудование и линии производства;
• Малые, средние, крупные предприятия;
• Транспорт общего или спец. назначения;
• Другое имущество, в котором лизингополучатель заинтересован.

В чем заключается экономический смысл лизинга?

Продолжая раскрывать понятие лизинга (просто и понятно), уделим внимание его финансовой сути. В данном случае, заключая соглашение на владение тем или иным объектом, можно получить значительные финансовые выгоды по сравнению с его приобретением в кредит

Оставшуюся часть цены можно выплачивать постепенно – в соответствии с условиями, установленными лизинговым соглашением. В зависимости от выбранного лизингодателя, условия могут сильно различаться. Так что следует не полениться и потратить немного времени на изучение всех пунктов лизингового договора, рассмотреть иные предложения. К примеру, платежи могут вноситься с учетом сферы и специфики предпринимательской деятельности лизингополучателя.

Преимущество лизинга в том, что имущество, полученное в результате лизингового договора, налогом не облагается. Налоговые обязательства накладываются на объект лизингового договора лишь в том случае, если тот был приобретен в полноценное владение уже на правах собственности бывшего лизингополучателя.

Заключение лизингового договора в сравнении с полноценным приобретением имущества имеет следующие плюсы:

• Лизингополучатель может не тратить значительную сумму сразу (как это происходит при традиционной покупке объекта);
• При этом использовать имущество по своему усмотрению;
• Есть возможность выбирать самые разные варианты лизинговых сделок, подбирая наиболее оптимальные условия;
• Отсутствие налогового обложения объекта лизинга;
• Впоследствии имущество можно выкупить полностью.

Лизинговая деятельность – это удел предпринимателей и частных лиц. Начиная с 2011 года, стало возможным получить во временное пользование объекты лизинга и для потребительских целей. В странах Европы и в США потребительский лизинг уже давно является вполне распространенной практикой.

Что такое кредит

Кредит — это предоставление денежных средств под проценты ФЛ или ЮЛ с помощью кредитных организаций.

Оформляя на автомобиль кредит, покупатель становится его законным владельцем.  Он ежемесячно выплачивает определенную сумму на заранее установленный период времени. Ответственность по обслуживанию объекта покупки лежит на нем.

В кредит можно купить любое движимое и недвижимое имущество, автомобили, бытовую технику, оплатить обучение или отдых и многое другое. В этом плане возможности кредита намного шире лизинговых.

Плюсы и минусы лизинга

Перечислим основные особенности: 

1. сроки финансирования больше, чем при кредитовании. В среднем — от года до 5-ти лет, при этом ставка не растет по принципу «чем дольше срок, тем выше проценты»,
2. взятая в аренду техника и/или имущество обслуживается арендодателем и находится на полном обеспечении лизинговой компании до момента окончания договора,
3. договор по предоставлению аренды, как правило, заключают быстро (в среднем, за день) — это отличается от кредита, где сроки рассмотрения заявки — несколько дней и больше,
4. согласно законодательству о сельском хозяйстве, малом бизнесе и некоторых других отраслей предпринимательства, при приобретении имущества в лизинг могут быть предоставлены скидки, льготы или субсидии — в чем разница с обычным кредитованием,
5. повышенная процентная ставка — то, чем отличается лизинг от кредита — но при расчете долгосрочной аренды этот минус может превратиться в плюс,
6. при лизинге более гибкие условия расчета платежей — есть возможность изменить график. Например, учитывая сезонность — посевная, сбор урожая — если речь идет об агропромышленном секторе,
7. в расчет платежей можно включить оплату налога на имущество, транспортного налога и страхование,
8. лизинговые платежи облагаются НДС, в отличие от выплат по кредиту — но, если предприниматель работает на «упрощенке» (УСН), уплаченные лизинговые платежи НДС увеличивают затраты по договору лизинга,
9. можно взять оборудование или технику, бывшую в употреблении — это сэкономит средства. 

Итоги

Аренда как форма отношений «попользовался за деньги б/у автомобилем и вернул», сильно уступает лизингу, когда покупают самостоятельно выбранное, чаще новое, транспортное средство, за пользование взимается плата, а через некоторое время его можно выкупить. Другое дело, что и аренда может быть с правом выкупа. При особых видах лизинга выкуп необязателен.

Если с переходом права собственности понятно, то вопрос о переплатах при совершаемой сделке в обоих случаях не всегда очевиден. До принятия решения целесообразно взять раскладку всех предстоящих платежей и сравнить с альтернативными вариантами.