Активы банка

Виды активов

Составляя официальный или бытовой бухгалтерский баланс, к активам стоит отнести такие направления, которые прямо связаны и с пассивами баланса:

• банковский депозит;
• доход от онлайн-проектов;
• полученная арендная плата за пользование недвижимостью, или, например, авто;
• акции;
• ПИФы;
• облигации;
• дача денег в долг;
• приобретение активов, ликвидность которых с каждым годом только увеличивается.

Среди последнего выделяют инвестиции в предметы раритета, марки, коллекции, металлы (золото), платина. К слову, впервые за 16 лет стоимость платины превысила показатель по золоту.

Я настоятельно рекомендую использовать несколько источников активов, и это правило детально описываю в советах по инвестированию для начинающих.

Классификация активов

Рассматривая, что такое активы и пассивы, в литературе по бух учету, можно встретить несколько подходов к главным классификациям. Предлагаю самые популярные из них учитывая размер ликвидности:

• наиболее ликвидные (депозиты);
• быстро реализуемые (продажа товара с наценкой);
• медленно реализуемые (дивиденды из акций);
• труднореализуемые (предметы старины).

В статье о доверительном управлении я детально говорила, как специалисты помогут сформировать и распределить категории трат и вложений между собой. Нюансы — в готовом материале

Принимая во внимание срок обращения, активы могут быть оборотными и необоротными

Это важно при рассмотрении активов и пассивов разных организации. К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары

Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные. Последние, разумеется, не очень часто встречаются

К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары. Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные. Последние, разумеется, не очень часто встречаются.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Пассивы коммерческого банка

Разберем теперь, что такое пассивы коммерческих банков. С одной стороны, это прямая противоположность активам – это обязательства банка перед третьими лицами. Но не будь их, не возникло бы и активов. Таким образом, получается, что пассивы – это источники, ресурсы собственных средств кредитного учреждения. Их также принято подразделять на виды.

1. Эмиссия ценных бумаг. Чаще всего крупные банки являются акционерными обществами, которые выпускают собственные акции. Таким образом, продавая на фондовом рынке свои ценные бумаги, банк привлекает дополнительные оборотные средства. У него возникает обязательство перед акционерами по выплате стоимости акций, если инвестор захочет продать свои акции, но с другой стороны получает дополнительные средства, которые можно пустить в оборот и добиться определенной доходности.
2. Депозитные операции. Всем известно, что коммерческие банки посредством рекламы и других средств привлекают свободные денежные средства населения и юридических лиц. В этом случае привлеченные средства также направляются на пополнение активов для извлечения дохода.
3. Направление прибыли, полученной от деятельности банка на образования резервов под обесценение ценных бумаг или на покрытие возможных убытков. Эта величина положительно характеризует деятельность банка. Чем больше у него резервный фонд, чем больше его рост год от года, тем стабильнее и надежнее банк. А это в свою очередь влияет на решения инвесторов о вкладе денег в данный банк.
4. Ссуды, полученные у других коммерческих и государственных структур. Огромная часть этих обязательств направляется на кредитную деятельность банка. Ведь, как правило, это самая доходная его деятельность. А, как известно, деньги должны работать и приносить доход, а также оправдывать проценты и другие платежи, которые начисляются по занятым банком денег.

Основные определения

Знание активов банка позволяет наиболее грамотно оценивать их ликвидность и иные особенности, а также сравнивать различные варианты между собой, подбирая оптимальное сочетание доходности и надежности. Выбрать именно такой путь – значит, быть уверенным в сохранности своих сбережений и в том, что они не обесценятся в результате инфляции и иных негативных явлений.

Это касается и инвестиций. Не заметить негативных моментов в статистике банка — значит, подвергнуться риску не получить прибыль от инвестирования. В худшем случае – потерять значительную часть своих денежных средств. Поэтому сама статистика является доступной любому гражданину: ее начали публиковать в соответствующих печатных изданиях и на интернет-ресурсах.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Активы

Активы банка – это все, что находится в его собственности, имеет конкретную денежную оценку и может быть использовано для достижения определенных целей. Как правило, для получения прибыли, но возможны и другие варианты. В состав активов входят наличные средства, объекты недвижимости, деньги вкладчиков и инвесторов, а также заимствованные у других банков и организаций финансовые ресурсы. Ресурсы, реинвестированные банком для получения прибыли, также относятся к активам. В числе таковых – выданные кредиты, приобретенное имущество, ценные бумаги и так далее. Например, активы Банка России в немалом количестве представлены кредитами, выданными другим банкам. Такие займы могут выдавать и иные крупные финансовые учреждения.

Почему не создаются банки «плохих активов»

Подобный банк был бы весьма кстати в России в связи с растущим количеством проблемных ссуд. Эксперты уже назвали ситуацию угрожающей: в самое ближайшее время, если экономическая ситуация в стране не изменится, возможно сваливание toxic assets в лавину со всеми вытекающими отсюда последствиями. Рассмотрим, по какой причине российское правительство не хочет заниматься созданием такого учреждения, спасая работающие активы банка, выступающие в роли залога. Есть несколько причин:

Чтобы избежать подобных рисков, чиновники предлагают создать банк, который будет работать только с системообразующих компаний. Но на деле это открывает еще один вариант для коррупции: чиновники наверняка предложат компаниям попасть в этот список за небольшое вознаграждение. Поэтому, скорее всего, подобный банк если и появится, то он будет исключительно частный. Купленные кредиты будут либо возвращаться, либо запускаться в работу (подача судебных исков, проведение разбирательств, арест имущества и пр). Это может занять много времени, но в целом хоть как-то начнет работать рынок, после чего его уже можно будет отрегулировать. Главное предназначение подобных организаций: освободить ликвидные активы банка. Это поможет ему удержаться на плаву, но при этом не рисковать в будущем, потому что выкупаться будут не все проблемные ссуды, а только перспективные, которые реально вернуть и получить прибыль.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Чистые активы банка: определение

Суть термина «чистые активы» помогает определить приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014 г. В документе говорится, что чистые активы организации – это разница между ее общими активами и взятыми денежными обязательствами, то есть цена предприятия минус его долги. Стоимость таких активов отражается в бухгалтерской отчетности. По аналогии с чистым весом, без упаковки, их часто именуют «нетто-активами».

Однако в тексте вышеназванного Приказа сказано (п.3), что на кредитные и инвестиционные организации он не распространяется. Для банкиров ЦБ подготовил специальное письмо с разъяснениями № 350 от 28.10.1996. Из него можно узнать, что чистые активы банка – это его капитал, свободный от каких-либо долгов.

Нетто-средства остаются у финансово-кредитной организации после погашения всех имеющихся обязательств, в том числе, перед вкладчиками. Если все клиенты вдруг решат забрать свои деньги вместе с набежавшими процентами, чистые активы банка не уменьшатся. Когда принимается решение о прекращении деятельности банка, нетто-капитал делится между его учредителями.

Особенности активов

Можно выделить следующие особенности для понимания сущности активов, а именно: 1) Отражает запасы и остатки баланса, но не потока денежных средств; 2) Являются результатом активных операций, следовательно, активы – производны. Они лишь фиксируют состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени; 3) Являются результатом трансформации пассивов в активы; Результативность активов выражается:1) В достижении целей акционеров и вкладчиков – получение ими оптимальных доходов; 2) В достижении конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования – поддержания ликвидности банка и обеспечения его доходности; 3) В обеспечении необходимого уровня оплаты труда сотрудников банка, в соответствии с трудовыми затратами и качеством их работы.

Классификация

С точки зрения бухучета

Согласно теории бухгалтерского учета к активам относятся:

1. Внеоборотные: нематериальные, основные средства, финансовые вложения и др.
2. Оборотные: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и др.

С точки зрения ликвидности выделяют:

• высоколиквидные (например, ценные бумаги доходных предприятий, недвижимость с хорошей инфраструктурой, депозиты и пр.);
• среднеликвидные (например, дом или квартира в отдаленном районе);
• низколиквидные (слитки драгметаллов, домик в глухой деревне);
• неликвидные (имущество, которое вообще не пользуется спросом на рынке).

Виды пассивов:

1. Капитал и резервы: уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль.
2. Долгосрочные обязательства.
3. Краткосрочные обязательства.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

С точки зрения личного финансового плана

Инвестиционная классификация активов:

1. Денежные средства в любой валюте на счетах в банке, наличными.
2. Недвижимость (доходная и для личного использования).
3. Движимое имущество.
4. Ценные бумаги.
5. ПИФы, ИИС.
6. Вложения в бизнес.
7. Вложения в программы накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования.
8. Драгоценные металлы (в том числе и обезличенные металлические счета), предметы искусства, антиквариат.
9. Денежные средства, отданные в долг.

Пассивы:

1. Краткосрочные (в МФО, потребительские и автокредиты) и долгосрочные кредиты (ипотека).
2. Займы у родственников и друзей.

Я выше упомянула о В. Савенке и его понимании, что такое активы и пассивы для инвестора. Активы – это инвестиции в объекты, которые можно продать и получить доход. Поэтому к ним относится любое движимое и недвижимое имущество. Пассивы – это наши долги (обязательства).

С точки зрения инвестора логично активы разделить на:

• реальные (это как раз те, о которых говорит Р. Кийосаки), т. е. объекты, приносящие доход;
• другие, не приносящие доход.

При таком подходе недвижимость может попасть и в реальные, и в другие активы. Если вы купили квартиру для собственного проживания, то запишем ее в “Другие”. Если планируете сдавать ее в аренду, то это уже реальный актив, которые приносит доход.

Естественно, что надо стремиться к тому, чтобы было как можно больше реальных активов и совсем не было пассивов. Но и без “других” не обойтись. Мы живем в квартирах и домах, ездим на автомобиле. Без этих объектов мы снижаем качество жизни, она просто становится некомфортной, в том числе и в психологическом плане.

В некоторых материалах по этой теме я встречала, что к активам относят и все текущие денежные поступления, например, зарплату. А в пассивы входят текущие расходы. Считаю, это неверно. Давайте не кидать все в одну кастрюлю. Есть доходы и расходы. Есть активы и пассивы.

Предложенная В. Савенком трактовка двух определений удобна при анализе активов и пассивов, с которого начинается составление личного финансового плана. Далее мы его рассмотрим более подробно.

Где искать такую информацию?

Информацию о том, каков размер активов банков, может получить каждый гражданин. Она публикуется в соответствующем разделе официального сайта ЦБ. Каждый коммерческий банк периодически предоставляет эти сведения, поскольку к этому обязывает соответствующий федеральный закон.

Кроме того, всю необходимую информацию можно найти на сайтах самих банков: она представлена максимально подробно и в доступной форме. Существуют и специализированные интернет-ресурсы, предоставляющие такие данные. Однако сайт ЦБ считается более надежным источником, поскольку обоснованием сообщаемых им сведений являются соответствующие отчеты.

Структура активов банка

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Что относится к активам банка?

Активы – это все то, куда банк вкладывает имеющиеся средства. То есть, это кредиты, ценные бумаги, прочие объекты собственности, в которые кредитная организация вкладывает привлеченные и собственные средства. Активами банка могут быть:

• деньги;
• кредиты;
• инвестиции;
• счета в других банках;
• ценные бумаги;
• имущество;
• уставные капиталы разных компаний.

В активах банк размещает свои средства для получения дохода. Его получают благодаря средствам вкладчиков, межбанковским кредитам, эмиссии облигаций, собственному капиталу.

Активы у банка растут, так как организация постоянно проводит какие-то операции: выдает кредиты, инвестирует, ведет другие операции, связанные с привлечением, размещением привлечённых средств.

Если же активов становится меньше, это говорит об ухудшении состояния кредитной организации. Кто подыскивает подходящий банк для оформления вклада, обязательно должен проверить ликвидность кредитной организации.

О состоянии активов и пассивов кредитные организации постоянно сообщают Центральному Банку РФ. Проанализировав эти данные, потенциальный клиент определяет общую финансовую ситуацию в разных банках, и может определиться с тем, в каком из них стоит оформить вклад.

На основании данных о динамике активов, капитала и обязательств в течение года или другого продолжительного периода времени определяется, насколько эффективно банк работает на рынке.

Виды активов банка

Активы бывают двух видов: недоходные (не приносящие дохода) и доходные. Доходные активы банка — средства учетно-ссудных, банковских операций. У ссуды более низкий показатель ликвидности и более высокий показатель рисковости, нежели другие активы банка, но именно они обеспечивают главный доход. Банки выдают предприятиям ссуды на коммерческие цели и промышленное развитие, ссуды на недвижимость, межбанковские и потребительские кредиты.

Мелкие банки держат в более крупных депозиты в обмен на услуги. Крупный банк может мелкому содействовать в покупке ценных бумаг, принимать чеки, производить операции в иностранной валюте и так далее. Если банк сообщает о банкротстве, его активы передают уполномоченной организации.

Активы у российских и зарубежных банков – кто лидирует на рынке?

Чтобы наглядно увидеть разницу отобразим реальную обстановку в ТОП-5 банках РФ по количеству активов в период с 1 июля по 1 августа 2020 года.

Основываясь на данных таблицы, очевидно, что лидирующую позицию по количеству активов занимает Сбербанк. В июле эта сумма составляла 31 179 957 970 тыс. рублей, в августе 31 705 048 988 тыс. рублей, а это целых +525 091 018 тыс. рублей. И хотя в процентах это всего лишь +1,68%, но, если сравнить с другими банками, то сумма существенно выше.

Для примера возьмем Россельхозбанк, который занимает 5 позицию в рейтинге. На начало июля 2020 года в структуре насчитывалось 3 624 377 260 тыс. рублей активов, в августе 3 674 494 265 тыс. рублей. Разница в суммах составила 50 117 005 тыс. рублей или +1,38%. В процентах это немного ниже, чем в Сбербанке, но по суммам, очевидно, что Россельхозбанк не так востребован, как Сбербанк.

А что с активами в других странах?

Чтобы сравнить ситуацию в РФ с мировыми показателями представляем таблицу топ-5 самых крупных банков мира по консолидированным активам. Это ресурсы группы взаимосвязанных организаций, которые рассматриваются как единое хозяйственное образование.

Основываясь на данных таблицы, очевидно, что самыми востребованными в плане депозитов и надежности являются французские и английские группы компаний. Это огромные финансовые группы, представленные в разных странах мира, и которым доверяют свои деньги самые богатые люди мира.

Виды банковских активов.

Все активы банка условно разделяют на следующие виды:

• Наличные денежные средства. Сюда относятся те деньги, которые расположены на счетах банка и в оперкассе, на корсчетах в ЦБ и в других банках, минимальные резервы (бронирует ЦБ на специальном счете) и проч. Данные активы не являются источником дохода для банка, но иметь их банковские учреждения обязаны, чтобы отвечать по своим обязательствам перед клиентами. Наличные средства могут понадобиться юридическим лицам, обслуживающимся в банке, для исполнения обязательств по выплате зарплаты своим работникам, представительских расходов и проч., а также физлицам, которые снимают наличность со счетов или карточек.
• Банковские кредиты и ссуды. Сюда входят те средства, которые банк передал на временное пользование клиентам (физлицам и юрлицам). Хотя номинально они не находятся на счетах, но банк имеет право получить их обратно, согласно условиями кредитных договоров, с дополнительной прибылью в виде процентов. По срочности ссудные активы делятся на краткосрочные (до 1 г.), среднесрочные (до 3 лет) и долгосрочные (от 3 лет).
• Инвестиционные финансовые активы. К ним относятся те средства, которые банк вложил в свой уставный фонд, а также в ценные бумаги других организаций (государственных или частных). От этих вложений ожидается определенная доходность. Если доходности нет, то данные активы признаются низкокачественными. Чаще всего банки вкладываются в иностранную валюту и ценные бумаги (акции, облигации, реже опционы, фьючерсы). Такие вложения связаны с определенной опасностью в виде убытков. Понимая это, банковские организации стараются диверсифицировать свою корзину, чтобы свести к минимуму возможные риски. Для этого отбираются инструменты с более низкой, но стабильной, доходностью (например, облигации), а также высокодоходные, но более рисковые механизмы (например, валюта или акции).
• Недвижимые активы. Сюда входят все имеющиеся в собственности банка здания, сооружения, земельные участки, дорогостоящая техника и проч. Недвижимость переходит к банку в случаях прямой покупки или же перехода в счет оплаты долга.
• Прочие активы. Сюда могут относиться материальные или нематериальные ценности.

Активы банка имеют определенные свойства:

• Срочность. В зависимости от того, как быстро актив принесет банку доход, определяется его срок оборота или окупаемость.
• Ликвидность. Это способность быстро превращаться в денежные средства без потери стоимости.
• Надежность. Это свойство возвращать свою первоначальную стоимость, не теряя номинала.
• Доходность. Это умение актива приносить дополнительный доход.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Работающие активы банка

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Готовые работы на аналогичную тему

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
2. Государственных долговых обязательств.
3. Средств в кредитных организациях.
4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
7. Средств, переданных в лизинг.
8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
11. Прочих активов.

• их назначению,
• степени ликвидности,
• уровню риска,
• срокам их размещения,
• субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
5. прочие активы.

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

• депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
• межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
• ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
• факторинговые и лизинговые операции;
• банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.

краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Так и не нашли ответ на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе нужна помощь