Товарные кредиты

Преимущества и недостатки данного вида кредитования

Положительными сторонами такой сделки являются:

1. Заимодавец получает не только прибыль с продажи продукции, но и доход от процентов.
2. Покупатель может получить товар для реализации без финансовых трат, так как нет необходимости обращаться в банк.
3. Увеличивается оборот средств обоих участников сделки.
4. Упрощенная форма заключения кредитного договора.
5. Финансовая помощь организациям, не имеющим достаточных наличных для приобретения товара.
6. Сниженный процент за пользование займом.

Среди недостатков можно выделить такие моменты:

1. Такой вид заимствования имеет ограниченную направленность использования средств.
2. Влияние банковских институтов при составлении векселей.
3. Медленный оборот денежных средств.
4. Ограниченная сумма кредита: с одной стороны размером товарного запаса кредитора, а с другой стороны кредитоспособностью покупателя.

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учёт займов проводится, согласно требованиям ПБУ 15/01 «Учет займов». Заемщик проводит расчеты по займу, используя счета 66 (краткосрочный займ) и 67 (долгосрочный кредит).

Первичным бухгалтерским документом является договор займа. Так как операции по товарному кредиту являются реализацией, они облагаются НДС.

Заимодавец в бухгалтерской базе производит следующие записи:

• ДТ58 КТ41.Продукция передана дебитору.
• ДТ58 КТ68.Начислен НДС.

Заемщик делает следующие проводки:

• ДТ10, 41 КТ66, 67. Поступили предусмотренные договором займа предметы.
• ДТ19 КТ66, 67. Начислен НДС.
• ДТ91 КТ66, 67. Начислены проценты по займу.
• ДТ66, 67 КТ51. Перечислены проценты заимодавцу.

Возврат товаров фиксируется в учете следующими записями:

• ДТ66, 67 КТ10, 41. Вещи возвращены.
• ДТ66, 67 КТ68. Начислен НДС.

Отличия займа и кредита

Российское законодательство предусматривает два типа соглашений между сторонами – займ и кредит.

Одной стороной в кредитных договорах выступает организация, получившая специальную лицензию от Центробанка РФ. Заемщик всегда выплачивает заимодавцу проценты за пользование денежными средствами.

По договору другой стороне передаются не деньги, а вещи. Это является основной характеристикой таких займов.

Товарный займ также отличается такими особенностями:

• возможность заключения сделки без участия банка;
• наличие или отсутствие процентов оговаривается заранее участниками соглашения и прописывается в тексте договора;
• стороны перед подписанием соглашения знают о штрафных санкциях, которые им нужно будет оплатить за нарушение пунктов договора;
• в договоре займа указываются характеристики передаваемого товара;
• заемщик обязан вернуть заимодавцу тот же актив или аналогичную вещь;
• договор вступает в силу после того, как материальные ценности передаются во временное пользование заемщику;
• в договоре товарного займа запрещено возвращать заимодавцу вместо аналогичного товара денежные средства в эквиваленте.

В договоре указываются родовые характеристики товара:

• объем;
• качество;
• ассортимент;
• вид упаковки.

Чем подробнее будет описан передаваемый товар (вещь), тем больше у сторон соглашения возникает возможностей мирно разойтись по завершении срока действия соглашения.

Товарный займ между физическими лицами

Физическое лицо может выступать любой стороной сделки. Это не запрещено действующим законодательством. Возраст участников сделки не имеет ограничений. Участвовать в ней может гражданин, достигший совершеннолетия. Не ограничиваются также масштабы сделок.

Регулярные большие объемы вещевых займов, предоставляемых (получаемых) физическим лицом, попадают под наблюдение различных контролирующих органов. При соблюдении законодательных норм участникам сделки не стоит опасаться такого внимания. Главное, чтобы кредитор, передавший предметы по процентному договору вещевого займа, оплачивал налоги с получаемого денежного вознаграждения.

Сделка должна быть зафиксирована документально с указанием в тексте договора паспортных данных заемщика и заимодавца. Еще лучше, если текст договора заверит нотариус. Это позволит официально провести персональную идентификацию участников сделки.

Отличия

Договор займа применяется, если кредитор не обязан предоставлять ценности. Их передача является частью процедуры оформления документов. Товарная форма кредита предусматривает обязанность кредитора передать ценности.

Документы отличаются моментом вступления в силу. Договор займа считается заключенным после передачи средств. До этого у сторон нет прав и обязанностей. Договор товарного кредита, в отличие от займа, вступает в силу с момента его заключения. То есть, если после подписания бумаг займодавец откажется от передачи ценностей, заемщик будет требовать их через суд.

Законодательная база

Получение товарного кредита регулируется 42 главой Гражданского Кодекса РФ. Статья 807 разрешает передавать при товарных сделках одной из сторон договора (заимодавцу) предмет с четко зафиксированными качественными и количественными характеристиками. Вторая сторона соглашения (заемщик) обязана вернуть в установленный срок тот же предмет или другой предмет, имеющий аналогичные характеристики.

К выбору предмета, передаваемого во временное пользование по товарному займу, следует подойти тщательно, иначе сделка будет переквалифицирована. Нельзя передать автомобиль с государственной регистрацией. Номерные знаки будут относиться к важным характеристикам передаваемого предмета. Вернуть автомобиль с такими же родовыми характеристиками у заемщика не получится.

Категорически запрещается передавать по договору предметы, запрещенные к обороту (любые виды оружия, патроны, взрывоопасные смеси и т.д.). Если предметом сделки являются товары с ограничением в обороте, стороны соглашения должны иметь лицензии или разрешения на их использование в производственном процессе.

Что такое коммерческий кредит

В кредите всегда две стороны. В банковском кредите кредитором выступает сам банк, а заёмщиком — ООО или ИП. В коммерческом всё немного меняется:

• кредитор — компания или предприниматель, которая передаёт товарно-материальные ценности, работы или услуги заёмщику в кредит;

• заемщик — ООО или ИП, который получает ТМЦ, услуги или работы и обязуется возвратить их полную стоимость в установленный срок.

По коммерческому кредиту кредитор может передать любые ТМЦ: сырье, товары, готовую продукцию или деньги. Аналогично и заемщик обязуется вернуть либо деньги, либо другое имущество.

В таблице мы собрали ключевые отличия одного кредитного продукта от другого.

Характеристика	Коммерческий кредит	Банковский кредит
Кредитор	Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель	Кредитное учреждение
Объект кредитования	Товары, услуги и прочие ценности. Товарная форма предоставления кредита	Денежные средства. Денежная форма кредитования.
Вид договора	Самостоятельного договора коммерческого кредитования нет. Прописывается как дополнительное условие или оформляется в виде дополнительного договора к договору купли-продажи или оказания услуг	Оформляется кредитным договором
Требования к заёмщику	Основную роль играет репутация заёмщика и срок сотрудничества с ним	Хорошее финансовое состояние и платёжеспособность клиента

Тенденции торгового кредитования

Торговый кредит наиболее выгоден для предприятий, у которых мало вариантов финансирования. В сфере финансовых технологий предприятиям предоставляются новые типы вариантов финансирования торговых точек, которые они могут использовать вместо торговых кредитов. Многие из этих финтех-компаний вступают в партнерские отношения с продавцами в точках продаж, чтобы предоставить финансирование покупок под 0% или под низкий процент. Эти партнерские отношения помогают снизить риски торговых кредитов для продавцов, а также поддерживают рост покупателей.

Торговый кредит также привел к появлению новых финансовых решений для продавцов в форме финансирования под дебиторскую задолженность . Финансирование под дебиторскую задолженность, также известное как финансирование по счетам или факторинг, представляет собой вид финансирования, который обеспечивает предприятия капиталом в отношении их торгового кредита, остатков дебиторской задолженности.

С международной точки зрения поощряется торговый кредит. Всемирная торговая организация сообщает, что от 80% до 90% мировой торговли так или иначе зависит от торгового финансирования. Страхование торгового финансирования также является частью многих дискуссий о торговом финансировании во всем мире с множеством новых инноваций. Например, LiquidX теперь предлагает электронную торговую площадку, ориентированную на страхование торговых кредитов для глобальных участников.

Исследование, проведенное Федеральным резервным банком США в Нью-Йорке, также позволяет сделать некоторые важные выводы. 2019 Small Business Credit Survey считает , что торговый кредит финансирование является третьим наиболее популярным инструментом финансирования используется малыми предприятиями с 13% компаний сообщили , что они используют его.

Формы кредитования

Современная мировая экономика во многом растет, благодаря успешному развитию систему кредитов. Принцип действия у каждого вида остается неизменным, но есть отличительные черты, выделяющиеся из общей концепции.

Основные разновидности кредитов:

1. Банковский кредит — классический вариант, который подразумевает выдачу денег заемщику на, заблаговременно оговоренный, срок.
2. Коммерческий кредит — выдача товаров или предоставление услуг одним юрлицом другому в рассрочку.
3. Государственный кредит подразумевает, что одной из сторон является государство. Оно может как предоставлять, так и получать средства. Вторым действующим лицом выступает другое государство, коммерческое предприятие или физическое лицо.

Заемщиком государство считается, к примеру, когда выпускает облигации. Приобретая ценные бумаги, гражданин или компания становится кредитором страны. Зачастую выпуск помогает справиться с дефицитом бюджета. Облигация имеет определенный номинал и установленную процентную ставку. Купленные ценные бумаги через некоторое время, которое обозначено в договоре, обмениваются на сумму с учетом первоначальной цены + %.

Принцип стандартного кредитования выглядит следующим образом:

1. Физическое лицо, которому требуются заемные средства, подает заявление и необходимый пакет документов в финансовое учреждение. В большинстве случаев клиенту необходимо лично прийти в один из офисов, но в последние годы активно развивается онлайн-кредитование, когда этот пункт осуществляется через сайт компании.
2. Организация проверяет полученную заявку, анализирует платежеспособность заемщика.
3. Банк принимает положительное или отрицательное решение.
4. Если запрос одобрен, составляется договор, в котором указываются: сумма, период погашения, график платежей, процентная ставка, штрафные санкции и другие условия.
5. Клиенту выдается запрошенная сумма.

Когда долг полностью погашен, финансовое учреждение предоставляет справку о закрытии.

Типы коммерческого кредита

Распространённые виды кредитования коммерческой направленности таковы:

1. Коммерческая ипотека. По принципу взаимодействия сторон (банк и заёмщик) аналогична обычной ипотеке. Различие лишь в том, что приобретается не жильё, а коммерческая недвижимость (офисные и производственные помещения, склады и другие объекты).
2. Лизинг. Это кредитование имеет второе название – финансовая аренда. Услуга заключается в получении заёмщиком от лизингодателя определённого товара (оборудование, недвижимое имущество). Им можно распоряжаться по своему усмотрению и постепенно за него расплачиваться.В собственность заёмщика объект лизинга перейдёт только после выплаты всей суммы договора. Преимущество данного кредитования состоит в наличии налоговых льгот, предусмотренных законом.
3. Овердрафт. Кредитная линия для физических и юридических лиц. Имеет определённый лимит с размером, зависимым от оборотов по счёту. При этой форме кредитования заёмщик должен погашать овердрафт в полном объёме, а затем он сможет вновь использовать выделенные средства.
4. Товарный кредит. Его особенность – получение от кредитной организации необходимого товара с последующей выплатой заёмных денег и начисленных процентов.

Помимо вышеперечисленных видов, на практике встречаются и менее распространённые, например, ломбардный кредит. Он выдаётся на короткий срок (до 2-х недель) при наличии у заёмщика ликвидного имущества, которое он может предложить в качестве залога. Такой кредит более выгоден кредитору. Ведь в случае его непогашения в заявленный срок имущество реализуется по большой стоимости, чем выданная на руки заёмщику сумма (обычно до 60% от реальной цены).

Государственные кредиты

Эти виды банковских кредитов – бюджетные средства, которые централизованно выделяются отдельным субъектам в своей стране (регионам, фондам, организациям различного типа) или другим государствам. Для их выдачи получатели должны согласиться на выполнение определённых условий, выдвигаемых кредитором.

Госкредиты могут выдаваться в формате:

• дотаций (пособия физическим и юридическим лицам на покрытие убытков или другие цели);
• субвенция (денежное пособие муниципалитетам от государства на определённые цели и сроки);
• инвестиционных налоговых кредитов (предоставление средств организациям по региональным, местным налогам на прибыль на срок от 1 года до 10 лет).

Иностранные и международные займы

Под иностранными кредитами подразумеваются заимствованные средства, которые зарубежные государства или их банковские и другие учреждения выдают бюджету России или хозяйствующим субъектам, действующим на её территории.

Международный кредиты – это займы, участниками договора по которым являются представители разных стран.

Совмещение товарного и коммерческого кредитов

Правильная схема работы разных организаций заключается в одновременном использовании как товарного займа, так и коммерческого

Важно знать не только то, что такое товарные кредиты, но и о том, что существует их совмещение с коммерческим займом. Это считается особенно актуальным и востребованным для поставщиков, поскольку они имеют возможность увеличить рынок сбыта своих товаров, а также налаживать долгосрочные отношения с покупателями и партнерами

Коммерческие займы могут предоставляться не только поставщиком, но и покупателями:

• поставщики предлагают отсрочку или рассрочку для постепенной уплаты денег за товары;
• покупатели выдают поставщикам аванс или предоплату.

Непременным условием осуществления этой сделки считается составление договора купли-продажи. Дополнительно составляется договор товарного кредита, с указанием стоимости товара, а также срока, в течение которого он должен быть возвращен. В договоре коммерческой сделки указывается цена товара и период, в течение которого он должен быть оплачен. Если упускаются важнейшие условия сотрудничества, то составленные ранее документы признаются недействительными.

Оформление договора

Главный документ, который подтверждает факт получения (выдачи) вещевого займа – это соглашение (договор).

Соглашение при любом составе участников составляется в письменном виде, стороны проставляют подписи в конце текста. Письменное оформление обезопасит сделку и повысит гарантии возврата, послужит основой для составления отчетов в ФНС.

Главным нюансом такого займа является наличие в договоре пункта о переходе права собственности на передаваемые предметы от одного юридического (физического) лица к другому.

Правильно составленный текст договора должен содержать такую информацию:

• реквизиты стороны;
• срок, на который передаются предметы;
• наличие (отсутствие) процентов за пользование вещью (предметами);
• наименование и описание передаваемых получателю предметов (товаров, сырья, топлива, материалов);
• порядок урегулирования споров;
• штрафные санкции за нарушение пунктов договора.

В договоре товарного займа важно правильно описать предмет договора. Это позволит избежать путаницы при передаче и возврате материальных ценностей

Необходимо учесть качественные, количественные и технические характеристики передаваемых предметов:

• полное наименование;
• модель и марка;
• цвет;
• упаковка;
• комплектация;
• качество;
• другие важные технические характеристики.

Оптимальная длительность соглашения составляет 10-20 дней. За это время заемщик может решить свои проблемы и вернуть долг кредитору, не понеся серьезного материального ущерба. На законодательном уровне ограничений по срокам товарных займов нет. Заимодавец вправе предоставить получателю предметы на срок до года.

Договор, оформленный по всем правилам, будет легитимным документом даже без оформления у нотариуса. Кредитор сможет обратиться в судебные инстанции для взыскания долга с недобросовестного заемщика. Суд принудительно заставит вернуть вещи, оплатить проценты, штрафы и все судебные издержки.

Как взять кредит — пошаговая инструкция

1. Выберите банк с выгодными для себя условиями кредитования

Если у вас есть расчётный счёт, сначала обратитесь в банк, где он открыт. Так как все движения средств по счёту и их остаток видны обслуживающей кредитной организации, велика вероятность получить кредит с минимальным пакетом документов и на выгодных условиях.

Если счёта нет, придётся изучить кредитные предложения нескольких банков и выбрать для себя самые выгодные. Не знаете, какие банки дают кредит начинающим ИП на развитие бизнеса или потребительский кредит на личные нужды? Посмотрите наши подборки.

• Топ-5 банков, кредитующих ИП без оборотов;
• Топ-5 банков с кредитами для сельского хозяйства;
• Топ-5 банков с ипотекой для ИП;
• Топ-7 банков с автокредитом для ИП;
• Топ-10 банков для открытия кредитной линии

2. Подайте предварительную заявку на кредит

Предварительная заявка ни к чему вас не обязывает. Она нужна, чтобы банк получил основную информацию о вас и узнал ожидания по кредиту. Подать заявку можно на официальном сайте банка. Её форма у каждого банка своя, но в большинстве случаев там нужно указать:

• ваши ФИО;

• желаемую сумму и срок кредита;

• ИНН.

Образец заявки на кредит:

Если кредитование возможно только для тех ИП, которые ведут деятельность в регионе присутствия банка, понадобится указать и город. Например, как в «Альфа-Банке»

На основании первичной заявки банк выносит предварительное решение о кредитовании — одобрение или отказ. Предварительное одобрение не гарантирует, что вы получите кредит. Сначала у вас запросят документы для оценки вашей платёжеспособности.

3. Подготовьте пакет документов и подтвердите доход

Чтобы ИП получить кредит в банке, нужно предоставить, как минимум, следующие документы:

• паспорт;

• ИНН;

• свидетельство о регистрации или лист записи ЕГРИП;

• лицензию на осуществление деятельности, если её наличие предусмотрено законодательством РФ (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.201 г. № 99-ФЗ);

• финансовую отчётность, подтверждающую ваши доходы и платёжеспособность в качестве заёмщика.

Если для оформления займа вы взяли поручителя, он тоже должен предоставить документы, подтверждающие его личность и доход. Если программа кредитования предполагает обеспечение, понадобятся документы на залоговое имущество.

Труднее всего ИП подтвердить доход. То, как вы будете это делать, зависит от применяемого налогового режима. Проще всего ИП на ОСНО или УСН. Они могут подтвердить свои доходы:

• текущие — Книгой учёта доходов и расходов (КУДиР);

• за прошедший год — декларацией 3-НДФЛ или по УСН.

Сложнее ситуация у тех ИП, которые применяют ПСН или ЕНВД. Стоимость патента и декларация по предполагаемому на ЕНВД доходу не связаны с реальной выручкой. И чтобы ИП мог взять кредит на развитие бизнеса с меньшей вероятностью отказа, стоит подготовить:

• Книгу учёта доходов и расходов (Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. №135н) — для ИП на ПСН;

• налоговый регистр, приходные и расходные кассовые ордера, первичные учётные документы — для ИП на ЕНВД.

Перед тем, как вы подадите все документы и банк начнёт проверку вашей платёжеспособности, постарайтесь погасить все имеющиеся задолженности, как в статусе ИП так и просто физлица. Это могут быть не только кредиты, но и штрафы, алиментные обязательства.

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

4. Дождитесь решения банка

Обычно банк рассматривает документы от 1 до 10 рабочих дней. О своём решении сообщает по электронной почте или по телефону. Вы получите приглашение в ближайшее отделение банка, чтобы подписать кредитный договор.

Некоторые банки предлагают услугу выезда представителя на дом или в офис. Он привезёт договор, который вам останется только подписать. Деньги будут перечислены на карту банка или на ваш расчётный счёт. Такая услуга есть, например, у банка «Тинькофф».

Займ и кредит

Займ и кредит — понятия, имеющие свою специфику, особенности проведения процедуры, условия финансирования, сроки возврата. При этом они имеют как общие, так и отличительные признаки.

Пытаясь решить свои материальные трудности через привлечение заемных средств, желательно справа во всем этом подробно разобраться, чтобы выбрать посильную финансовую нагрузку и более приемлемые для себя условия.

Кредит

Если возникает вопрос, где срочно взять деньги, первое, что приходит на ум — обратиться в банк и оформить кредит. Подписав соглашение с финансовой компанией, ее новый клиент получает необходимые денежные средства. Взамен он берет на себя обязательства своевременно их возвратить. Помимо основной суммы — тела кредита, должник должен заплатить проценты — определенную сумму, которую банк насчитает за пользование своим капиталом.

Как взять кредит, чтобы получить максимальную выгоду? Кредит оправдан, когда требуется большая сумма на длительный срок. При этом кредитор выдвигает к кандидату ряд требований, несоответствие которым может стать причиной отказа в одобрении заявки. Это стандартный набор условий:

• российское гражданство;
• постоянная регистрация;
• наличие постоянной работы и трудового стажа на последнем месте (обычно от 6 месяцев);
• доход, позволяющий вносить текущие платежи. Предполагается, что размер ежемесячного платежа не должен составлять более 50% общего дохода заемщика, а в идеале — не более 20-30%.

В зависимости от размера кредита, сроков его погашения и других сопутствующих факторов, финансовое учреждение может выдвинуть дополнительные условия. Например, предоставление залога или поручительского сопровождения сделки. Эти нюансы указываются в договоре.

Займ

Займы — это двустороннее соглашение, имеющее письменное или устное выражение, где одна сторона — заемщик, вторая — заимодавец. В рамках действия соглашения заемщик получает от последнего денежные средства или физический предмет на условиях его полного возврата в установленный срок.

Все обстоятельства сделки определяет предоставляющая сторона, она же определит и сумму вознаграждения. Это может быть фиксированная величина или определенный процент от полученной заемщиком  суммы.

Кстати, с точки зрения грамматики русского языка — вернее будет говорить заем, а не займ. Употребление термина “займ” допустимо, если слово используется в именительном или винительном падеже множественного числа. Однако в обиходе именно такое определение применяется чаще всего.

Микрозайм

Микрозайм — это процедура получения денег в долг, практически идентичная той, что была рассмотрена выше. С той лишь разницей, что осуществляют ее более мелкие кредитные учреждения — МФО и МФК, а сумма средств к получению и период их возврата — минимальны. В среднем, речь идет о 20-30 тысячах рублей со сроком их полного погашения — до полугода.

Отличительная особенность микрозайма — более высокие процентные ставки. Такая услуга выгодна, если человек планирует вернуть весь долг в кратчайшее время.

Преимущества микрозаймов:

• минимум требований к соискателю;
• для оформления сделки достаточно только паспорта;
• кредитная история не обязана быть безупречной;
• сроки рассмотрения заявки и принятие решения происходят в течение 15-20 минут.

Плюсы и минусы POS-кредитования

Такой вид кредитования, по словам банковских аналитиков, попадает в категорию с наибольшими рисками – для упрощения процедуры получения кредита, банки не имеют возможности тщательно проверить кредитоспособность клиента, запросив справку о доходах, а могут оценить ее только по кредитной истории. Соответственно, этот сегмент кредитования имеет наибольшую долю невозвратов и просрочек, по сравнению с другими кредитными предложениями.

Для клиента в таком варианте кредитования плюсов достаточно много, но все упирается в высокую ставку:

Достоинства

Недостатки

Нет необходимости долго собирать документы и брать кредит непосредственно в банке; Товар можно купить сразу, а платить за него частями; Решение о выдаче займа принимается довольно быстро; Высокий процент одобрений; Длительные сроки кредитования, больше чем при рассрочке; Можно выбрать банк с наиболее приемлемыми условиями, если в торговой сети присутствует сразу несколько представителей разных банков; Кредит можно взять как с первоначальным платежом, так и совершенно без предварительного внесения средств.

Высокая процентная ставка (от 25% годовых), и как следствие серьезные переплаты; Множество ловушек и сопутствующих платных услуг от банка.

Для банка этот продукт тоже несет некоторые минусы и проблемы:

Достоинства	Недостатки
Расширяется клиентская база; Увеличивается число выданных кредитов; Растет прибыль за счет довольно большой ставки процента; Появляется возможность предложить новым клиентам дополнительные продукты.	Большое количество невыплаченных обязательств и судебных разбирательств; Множество мошеннических схем, по которым кредит берется на другого человека и в дальнейшем не выплачивается; Нет возможности полноценно проверить заемщика.

Но и плюсы не стоит забывать, иначе теряется смысл предоставления такой услуги.

Что же касается магазинов, то для них подобное сотрудничество дает только плюсы. Ведь они получают возможность продавать довольно дорогие товары, да еще и увеличивают свой товарооборот.

Что такое Торговый кредит?

Торговый кредит – это соглашение между предприятиями (B2B), в котором покупатель может приобретать товары на счету без предоплаты наличными, платя поставщику в более поздний запланированный срок. Обычно предприятия, работающие с торговыми кредитами, предоставляют покупателям 30, 60 или 90 дней на оплату, при этом транзакция регистрируется в счете-фактуре. Торговый кредит можно рассматривать как тип 0% финансирования, увеличивающий активы компании, при этом отсрочивая платеж за определенную стоимость товаров или услуг на некоторое время в будущем и не требуя выплаты процентов в связи с периодом погашения.

Размер платы за коммерческий кредит

Стоимость коммерческого кредита законом не регулируется, ее согласуют стороны. Плата за кредит может быть включена в цену переданных ТМЦ или представлена в виде процентов по коммерческому кредиту. На практике кредиторы при определении наценки руководствуются:

• ставками банков по кредитам — коммерческий кредит не должен быть дороже банковского, иначе контрагенту проще взять деньги у банка;

• наценка должна сохранить цену товара на рыночном уровне —  иначе товар просто не станут покупать;

• плата за коммерческий кредит должна покрывать риски кредитора — все же компания-кредитор на время теряет часть оборотных средств.

Плату за пользование кредитом можно установить в виде ежемесячного или ежеквартального процента или даже в виде фиксированной суммы.

Бухгалтерский учет

Дебитор должен вести учет по займу на базе ПБУ 15/01 «Учет займов», установленных приказом Минфина №60н от 2 августа 2001 года. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и 67. Долг учитывается в стоимостной оценке приобретенных активов (пункт 3 ПБУ 15/01).

Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов. Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре.

Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи 39. Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС.

Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками. В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Учет разниц производится на основании ПБУ 18/02, утвержденных приказом Минфина №114н от 19 ноября 2002 года.

Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы. Учет выполняется на основании ПБУ 19/02, утвержденных Минфином №126н от 10 декабря 2002 года. В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет 58. Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов. После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС. Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы.

В каких видах может выступать данный вид кредита

Товарный кредит, как разновидность коммерческого кредита, может иметь несколько форм:

• С отсрочкой платежа. Это самая распространенная форма кредитования среди продавцов, которые занимаются розничной или оптовой торговлей. Суть его заключается в том, что продавец товара предоставляет покупателю возможность отсрочить срок окончательной полной оплаты товара. От первоначального взноса до  последней проплаты, право пользования товаром или продукцией принадлежит продавцу. Срок, на который дается отсрочка, размеры выплат оговариваются обеими сторонами и закрепляются в договоре или соглашении.
• Открытый счет. Разновидность коммерческого кредита, суть которого заключается в том, что продавец предоставляет покупателю открытый счет, на который он и проводит периодические проплаты задолженности по приобретенному товару. Как правило, такой вид кредита не подтверждается никакими видами документов, а регистрируется только лишь в бухгалтерских книгах предприятий. Как показывает практика, для того чтобы получить такой вид кредита необходимо иметь высокий уровень доверия между покупателем и продавцом, например, это могут быть две организации, которые сотрудничают на протяжении длительного времени и полностью доверяют друг другу.
• Консигнация. В данном случае поставщик товара (продавец) является консигнантом, организует поставку большой партии товара на склад продавца при условии его реализации. Оплата отгруженного товара выполняется поле его продажи. По мнению специалистов, данный вид кредита можно считать наиболее финансово безопасным.
• Вексель. Данная форма является самым перспективным и современным видом коммерческого кредита. Векселя выдаются на разные сроки их погашения, которые предварительно согласуются между покупателем и продавцом. Данный документ выступает в качестве гарантии для продавца в том, что кредит будет погашен покупателем в установленный в векселе срок, покупатель должен полностью погасить задолженность единоразово. Нередко также используют вексель по предъявлению, которые обязуют покупателя погасить задолженность по кредиту в тот день, когда продавец предъявить ему данный вексель.

Использование любого вида отсроченного платежа подразумевает запрет на любой вид влияния продавца на покупателя, которые имеют внефинансовую форму. Это может быть предоставление некачественного или испорченного товара или продукции; выдвижение условия и прекращении сотрудничества с другими продавцами или покупателями и пр.

Последние новости

Начиная с 2019 года некоторые банки из числа крупных решили отказаться от кредитования в торговых сетях, перейдя исключительно на выдачу кредитов в виртуальных магазинах. Среди них Альфа-Банк и Сбербанк. Связано это еще и с активным распространением кредитных карт и карт рассрочки – они выгоднее для банков, чем быстрые кредиты с повышенными рисками.

Отдельно стоит отметить, что в период с февраля по июнь 2020 года спрос на POS-кредиты в торговых сетях совсем упал из-за пандемии. Это заставило еще больше банков отказаться от такого вида бизнеса вследствие понесенных убытков. Чаще всего сегодня в торговых точках можно встретить представителей Тинькофф банка, Хоум Кредит, Почта Банка и ОТП Банка.

Начиная с июля, когда режим самоизоляции связанный с коронавирусом был снят, офлайн-кредитование потихоньку начало набирать обороты, хотя сравнивать его с прошлыми периодами все еще сложно.

В целом списывать со счетов этот вид кредитования пока рано, аналитики видят в нем перспективные направления для развития. Но, по их же прогнозам, банки будут стараться совсем отказаться от личного присутствия их представителя, предоставляя доступ сотрудникам магазинов. Многие видят в этом дополнительные риски, но оставлять этот довольно востребованный сегмент рынка без внимания нецелесообразно.

Заключение

Благодаря гибкости, эффективности и разнообразию вариантов получения займов кредиты массово используются на всех уровнях экономических взаимоотношений, включая предпринимательскую деятельность. Даже зная о том, как получить субсидию на развитие малого бизнеса в 2021 году, предприниматели порой предпочитают обращаться в банк: при прочих равных условиях вероятность получения ссуды намного выше шансов на успех в привлечении безвозмездного финансирования

С другой стороны, заемным капиталом следует распоряжаться осторожно и ответственно: переоценка своих финансовых возможностей или нарушение правил кредитования могут привести к неприятным последствиям в виде испорченной кредитной истории или даже утраты залогового имущества