Налоговые вычеты на детей в 2021 году (ндфл и др.)

Что такое стандартные вычеты на детей?

Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.

Когда удержание НДФЛ является мошенничеством

Рассматривая вопрос о том, что значит зарплата до вычета НДФЛ, следует иметь в виду то, что подоходный налог на законных основаниях может удерживаться из зарплаты работника только налоговым агентом.

Таким агентом является работодатель, который действует в рамках существующих законов – в основном, это Гражданский, Трудовой и Налоговый кодекс РФ. Исключительно действуя в рамках закона, работодатель заключает с сотрудником письменный трудовой договор, оплачивает предусмотренные законом отпуска и больничные, уплачивает за работника взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, обеспечивает рабочее место и охрану труда, а также удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.

Таким образом, указание в вакансии размера оплаты труда до вычета НДФЛ можно расценивать как признак того, что на предприятии выплачивается «белая» зарплата, перечисляются налоги и взносы, а сотрудникам начисляется пенсионный стаж.

В свою очередь, вакансии с указанием зарплаты на руки с высокой долей вероятности предусматривают использование частичной либо полной неофициальной оплаты труда, поэтому необходимо сразу уточнить у работодателя условия оформления трудовых отношений.

Фактически своими действиями по удержанию подоходного налога из зарплаты работодатель вводит сотрудника в заблуждение и просто обкрадывает, так как удержанные из заработной платы сотрудника суммы налога на доходы физических лиц не перечисляются в бюджет.

Одна из проблем, которые могут возникнуть у работника при попытках взыскать задержанную зарплату через суд – неуплаченный НДФЛ с ранее полученных сумм вознаграждения за труд. Поскольку работодатель – мошенник не перечислял налог в бюджет, то работнику придется либо уплачивать его самостоятельно, либо пытаться доказать фактическое удержание сумм налога работодателем – что крайне сложно при отсутствии документов о трудовых правоотношениях.

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— до 18 лет;

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

• является налоговым резидентом РФ;

• имеет на обеспечении ребенка;

• подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

• родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

• заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

• в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

• в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Документы необходимые для предоставления вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

• заявление по форме организации;
• удостоверение личности;
• свидетельства о рождении всех отпрысков;
• свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
• факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
• справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

• свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
• постановление суда о безвестном отсутствии;
• справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

• декларация за год, максимум три;
• справка о доходах с места труда;
• договор обслуживания банковской карты либо счета;
• ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Когда подаются документы на вычет

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

• при рождении малыша;
• со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

1. Собрать требуемую документацию.
2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Как получить вычет на детей через ИФНС

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

• Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
• Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
• Собрать остальную требуемую документацию.
• Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
• Написать два заявления:
  • на возврат денег;
  • о переводе средств на банковский счёт.
• Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
• В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
• Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
• При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

• Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
• Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
• Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
• Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной  (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

• Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
• Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Получение налогового вычета за обучение через сайт налоговой

Получение налогового вычета за обучение через сайт налоговой тоже возможно. Для этого следует посетить портал nalog.ru. Сначала необходимо пройти авторизацию с помощью ввода логина и пароля (их получают непосредственно у сотрудника ФНС для первого входа, а потом меняют по желанию), посредством электронная цифровая подпись»>ЭЦП или же через «Госуслуги». Итак, алгоритм следующий:

1. Мы предлагаем воспользоваться последним вариантом, щелкнув по кнопке «Войти через ЕСИА». Однако, в принципе, можно воспользоваться любым другим способом, который удобен для вас.
2. После этого откроется страница, где предлагаются доступные для использования сервисы: «Имущество», «Налоги», «Контакты» или «Жизненные ситуации». Чтобы подать 3-НДФЛ, нам понадобится последний раздел. Кликните по пункту «Жизненные ситуации».
3. Вам доступны различные действия с декларацией, в частности, есть возможность создать новую, просмотреть список, загрузить документ из программы или произвести редактирование. Нам нужно щелкнуть по пункту «Подать декларацию 3-НДФЛ». Будут доступны три способа: подача в режиме онлайн, отправка документа, заполненного через программу, скачивание программы.
4. Если вы выбрали установку программы на ПК, то нужно определиться с версией, которая подбирается по году, за который пользователю необходимо подать декларацию.
5. Учитывайте, что для заполнения и последующей отправки 3-НДФЛ в режиме онлайн нужно обязательно получить ключ ЭЦП. Делается это в личном кабинете.
6. Чтобы скачать программу на компьютер, нужно щелкнуть по кнопке «Загрузить». Далее произведите установку привычным способом. Когда программа будет установлена, откройте ее. Вам следует указать код ФНС, источник доходов, признак налогоплательщика и тип подтверждения достоверности.
7. Далее откройте вкладку «Сведения о декларанте» и укажите личные данные (ФИО, ИНН, место и дату рождения, данные паспорта, гражданство и телефон для связи). Следом заполняется раздел «Доходы, полученные в РФ». Тут нужно указать информацию о работодателе, суммы зарплат и предоставляемые вычеты. Последний пункт – раздел «Вычеты». Выберите вкладку «Социальные» и щелкните галочку в «Предоставить социальные налоговые вычеты».
8. После этого нужно указать в одноименной графе сумму, которая была потрачена на обучение. Теперь все заполнено, а значит, можно кликнуть по «Создать».

Читать также:  Как устроиться на работу в МФЦ

Программа предложит сохранить документ на компьютер. Нужно выбрать папку, куда будет сохранена бумага. После этого останется подать готовую декларацию посредством сайта ФНС (можно воспользоваться порталом «Госуслуги» или лично посетить отделение ФНС).

При любом из способов передачи данных далее производится проверка достоверности сведений. Этот процесс может занять до 90 дней. После этого налогоплательщик будет уведомлен о сумме подоходного налога, которая будет возвращена. Денежные средства можно ожидать в течение тридцати дней после окончания проверки. Они поступят на счет заявителя. В общей сложности процесс подачи 3-НДФЛ и получение вычета занимает немного больше четырех месяцев.

Остались вопросы, проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

• МОСКВА: 8 499 938 49 42
• САНКТ-ПЕТЕРБУРГ: 8 812 425 61 37
• РЕГИОНЫ РФ: 8 800 350 29 87

Чтобы получить налоговый вычет, большинство граждан по старинке обращаются к налоговому инспектору при личном визите в отделение ФНС. Теперь для большего удобства можно воспользоваться сайтом Госуслуги и вернуть деньги с его помощью. Однако данный сервис доступен не всем.

Оформление стандартного вычета через личный кабинет на сайте ФНС

Чтобы сделать возврат, необходимо заполнить соответствующее заявление, 3-НДФЛ, а также предоставить информацию по уплаченным налогам. Сделать это проще через личный кабинет налогоплательщика, пароль и логин которого выдает администратор в НС по месту жительства. Удобство подачи заявления в электронном виде заключается в том, что каждый работодатель предоставляет ежегодно налоговой службе информацию по доходам каждого сотрудника. Поэтому требуется лишь электронное заявление, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью (выдается тоже через кабинет), автоматически заполняется декларация по форме 3-НДФЛ, пользователь загружает копии документов (посредством сканирования), подтверждающие наличие детей (свидетельства о рождении и т. д.).

Чтобы воспользоваться стандартным вычетом и вернуть излишне уплаченные налоги за отчетный период через ЛК, необходимо:

1. Найти пункт «Жизненные ситуации», а в нем раздел о подаче 3-НДФЛ.

2. Определиться со способом подачи, т.е. первый пункт.

3. Оформить титульный лист и нажать «Далее», после чего выбрать доход. В третьем шаге поставить галочку для подходящем вычете.

4. Если 2-НДФЛ уже передано в НС (обычно это происходит до 30 апреля каждого года), то программа предложит готовую справку из имеющихся за нужный период. Автоматически из выбранной справки будут заполнены данные, а ниже нужно будет указать данные на всех детей (или ребенка).

5. Нажав кнопку «Рассчитать», на экране можно увидеть сумму вычета за год, которая подлежит возврату, а ниже появится ссылка на прикрепление сканированных документов на детей (в хорошем качестве).

6. Напоследок программа предложит проверить всю информацию.

7. Убедившись в том, что вся информация и расчет суммы возврата указаны верно, остается лишь отправить декларацию в НС.

Принцип заполнения декларации по программе остается тем же, требуется лишь вручную заполнить данные о доходах, а потом предоставить все в налоговую службу с приложенными документами (собственноручно или через личный кабинет).

Заявка рассматривается в течение десяти дней. В случае принятия положительного решения о возврате, налогоплательщику приходит ответ от НС. После этого необходимо снова войти в личный кабинет в пункт «Жизненные ситуации» и выбрать «Распорядиться переплатой».

Для получения вычета необходимо заполнить соответствующее заявление

В этом случае заполняется заявление электронной подписью на возврат, а также указываются реквизиты счета, куда будут переведены средства. Заполнив все данные и отправив их, ожидать придется 3-4 месяца, прежде чем запрос будет обработан и средства поступят на счет.

Если вернуть необходимо излишне уплаченный налог за несколько лет, то на каждый отчетный период декларация и заявление заполняются отдельно.

Таким образом, даже не подав заявление на предоставление вычета, можно вернуть налоги. Но лучше делать это сразу, так как с течением времени законы меняются, из-за чего можно лишиться возврата.

Подтверждение права на вычет

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартных вычетов по НДФЛ на детей, Налоговым кодексом не установлен. Поэтому для реализации своих прав налогоплательщик может представить любые документы.

Так, если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть (письма Минфина РФ от 17.04.2020 № 03-04-05/30919, от 22.05.2013 № 03-04-06/18179):

• копия свидетельства о рождении ребенка;

• справка с места учебы ребенка;

• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

• письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть:

• копия свидетельства о рождении ребенка;

• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

• копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если отец ребенка проживает совместно с ребенком и участвует в его обеспечении, а зарегистрирован по другому адресу, в бухгалтерию представляется справка из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) (Письмо Минфина РФ от 18.09.2013 № 03-04-05/38670).

Чиновники финансового ведомства в Письме от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 указали: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов. После расторжения брака налогоплательщик, на обеспечении которого находятся дети, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом, установленным НК РФ, на основании письменного заявления, копий свидетельств о рождении детей, свидетельства о разводе, нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, копии паспорта и документов, подтверждающих расходы на содержание детей.

В Письме от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 финансисты рассмотрели ситуацию предоставления стандартного вычета по НДФЛ на детей, если супруг уплачивает алименты на ребенка от первого брака, а ребенок супруги и ребенок от совместного брака проживают с ними.

В описанной ситуации документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть:

• копии свидетельств о рождении детей;

• копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

• исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;

• документы, подтверждающие уплату алиментов.

Факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (единым информационно-расчетным центром), либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

* * *

Отец, уплачивающий алименты на детей, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом, предусмотренным НК РФ, при условии представления налоговому агенту письменного заявления и документов, подтверждающих наличие этого права.