В банк пришло инкассовое поручение на дополнительный расчетный счёт. что делать в этой ситуации?
Содержание:
- Что такое инкассовое поручение
- Схема расчета через инкассо
- Этапы инкассовой операции
- Плюсы и минусы расчётов по инкассо
- Виды
- Для чего необходимо инкассовое поручение
- Особенность оплаты по инкассовым поручениям.
- Кого может заинтересовать инкассовая форма расчетов
- Алгоритм расчетов по инкассо
- Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо
- Основания расчётов по инкассо
- Правила оформления и составление инкассового поручения
- Инкассовое поручение .Бланк и образец 2021 года
- Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 ноября 2017 г. N 03-02-07/1/76095 Об отмене инкассовых поручений налогового органа и о предоставлении рассрочки по уплате налога
- Образец документа:
Что такое инкассовое поручение
Инкассовое поручение – это платежный документ, при наличии которого финансовое учреждение имеет право по поручению заявителя и за его счет выполнять этапы для получения от плательщика средства.
Важно: полученная в ходе такой операции сумма немедленно передается банком в распоряжение эмитента для ее зачета на счет клиента. Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом
Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом.
В зависимости от того, какой документ предъявлен различают:
- Чистое инкассо – прилагается вексель или чек;
- Документарное – прилагается акт о приеме работ, накладная на продукцию.
Банк, получивший все необходимые бумаги, обязан немедленно приступить к взысканию суммы, при этом к счету плательщика прикрепляется инкассовое поручение или платежка.
Такого вида поручение может сочетаться с акцептом, то есть когда отгрузка товара происходит немедленно по требованию покупателя, а расчет происходит после получения платежек.
Как формируется кредитовое инкассовое поручение – смотрите тут:
Где применяется
Инкассовое поручение используется для выполнения таких платежей:
- Погашение долгов согласно судебным решениям – в таком случае на документе ставится ссылка на закон, согласно которому происходит мероприятие, если ее нет, то бумага недействительна. Если счет должника располагает суммой в полном объеме, такое поручение должно исполняться в течение 3 дней, если финансы отсутствуют или их мало для погашения долга, то на бланке ставиться пометка о частичной оплате и сдается на хранение в картотеку неисполненных поручений, взыскание происходит по мере поступления финансов.
- Перевод денег согласно требованиям государственных и контролирующих структур – такое принудительное взыскание применяется при задолженности по налогам и обязательным отчислениям. К примеру, налогоплательщик уклоняется от выплаты налогов, тогда налоговая имеет право изъять посредством инкассо их принудительно.
- Если данное обстоятельство прописано в контракте между контрагентами – в ходе таких договоренностей хозяин счета передает в свой банк сведения о получателе, а тот в сою очередь имеет право применять акцепт для списания средств.
Важно: в последнем случае необходимо предоставлять приложение к основному договору о применении инкассового поручения, иначе банк вправе отклонить требование
В чем отличие от платежного поручения
Отличия между инкассовым и платежными поручениями заключены в порядке их исполнения:
- Для исполнения платежного документа требуется согласие владельца счета, с которого требуется выполнить списание, если он не согласен списание не произойдет, а при частичном удовлетворении требования необходимо кроме подписи и печати указать сумму, требуемую к перечислению;
- При инкассовом поручении согласие владельца счета не требуется, основанием для списания является исполнительный лист.
Важно: при этом поручение обладает всеми документами подтверждающими законность действий, за которые несет ответственность взыскатель
Схема расчетов
Весь процесс происходит по предъявлению двух бумаг. Согласно упрощенной схеме данное поручение по договоренности происходит следующими этапами:
- Поставщик отправляет товар при наличии требования;
- Перевозчик передает необходимые документы поставщику;
- Он в свою очередь их передает в банк. Тут вы узнаете, кто такие банковские платежные агенты и какие функции на них возложены;
- Документация проходит проверку и отправляется получателю;
- Учреждение по инкассации проверяет платежки и выполняет поручение;
- Выполняется получение и перечисление бумаг от плательщика;
- Происходит выплата средств;
- Зачисление их на счет поставщика.
В данном случае период перевода средств через банковские структуры занимает месяц.
Образец заполнения платежного поручения.
Схема расчета через инкассо
Схема взаиморасчетов довольно проста, если не требуется акцепт от плательщика. Акцепт — это письменное согласие контрагента на то, что с его счета спишут сумму средств, отраженную в платежных документах. Плательщик может дать согласие на полное списание задолженности. В этом случае акцепт считается полным. Если плательщик одобряет списание только части суммы, то акцепт называется частичным.
Виды акцепта и условия отказа от оплаты, как правило, прописываются при заключении договора. Так, оба участника сделки в курсе, в каком случае контрагент может отказаться от оплаты или оплатить сумму частично. Обычно, в зависимости от вида акцепта, после выставления платежного требования списание со счета плательщика банк должен произвести в течении трех или пяти дней.
Если все вышеперечисленное вам показалось сложным, то схема документооборота поможет вам разобраться. Для расчетов с помощью инкассо акцептованными платежными требованиями участники взаиморасчетов проходят следующие этапы:
- Контрагенты заключают договор, где детально прописаны условия сотрудничества, а также указана форма взаиморасчетов.
- Продавец отгружает товар, передает все необходимые документы плательщику.
- Продавец составляет платежное требование об оплате по поручению.
- Продавец направляет платежное требование в банк, чтобы получить у покупателя акцепт.
- Получатель товара дает согласие банку на списание с его счета денежных средств.
- Банк производит взыскание суммы задолженности со счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
- Банк переводит сумму взысканной у покупателя задолженности продавцу.
- Продавец получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа и закрывает сделку.
Банк начинает обрабатывать инкассовое поручение, когда получает просьбу об этом от продавца товара. После этого банк направляет должнику платежное требование вместе с счетом на оплату. Такая форма взаиморасчетов предполагает сначала отгрузку товара, независимо от списания денежных средств со счета дебитора.
Если поэтапно рассмотреть расчеты по инкассо, то все становится понятно, ничего сложного в них нет. Очевидно, что и продавец, и покупатель максимально безопасно передают и получают деньги через посредника. Все процессы подкреплены необходимой документацией, а именно договором, инкассовым поручением и акцептом, которые находятся на руках у банка.
Этапы инкассовой операции
Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:
1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения — «исходящее (экспортное) инкассо».
2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк — «входящее (импортное) инкассо».
3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.
4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.
Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:
-
Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.
-
Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.
-
После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.
-
Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.
-
После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.
-
Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.
-
Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.
-
Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.
-
В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).
Плюсы и минусы расчётов по инкассо
Плюсы
Чтобы адекватно определить преимущества расчетов по инкассо, необходимо рассмотреть ситуацию как можно тщательнее. Со стороны экспортеров, преимущества будут такими:
- Компания-представитель иногда имеет большое влияние на некоторых зарубежных импортеров. Это даёт возможность потребовать оплату с траста, если речь идёт о продаже, основываясь на требование открытого счёта;
- Лицо, являющееся экспортерам, может воспользоваться правом требовать мгновенное финансирование. Для этого следует воспользоваться векселем переводного образца. Это возможно с помощью банковского аванса на обеспечение, используя тот же вексель;
- Расчёт по инкассо является более доступным, если сравнивать с получением средств через документарные аккредитивы;
- В случае с документарным инкассо преимущество заключается в возможности экспортера контролировать продукцию до акцептирования векселя получателям, который на него оформлен или до момента, пока не будет произведена оплата данной бумаги;
- Также существенным преимуществом является высокая надёжность платежа. До того момента, пока не будет произведена оплата, покупатель не получит документы. То же самое касается доставки документов импортеру.
Говоря об импортере, здесь можно выделить следующие плюсы инкассо:
- Касательно чистого инкассо, импортер может рассчитывать на получение продукции ещё до того, как деньги за неё будут перечислены;
- При проведении операции документарного типа, до того, как продукция будет отгружена, её можно протестировать. Этим должна заниматься третья, незаинтересованная сторона. Но, для этого необходимо иметь специальные сертификаты, которые позволяют заниматься подобным тестированием третьим лицам;
- В некоторых случаях, импортер может получить кредитные средства от экспортера, опираясь на быстрый вексель.
Минусы
Среди существенных и недостатков для лица, выступающего экспортером, можно выделить следующее:
- В случае с документарным инкассо продавец берёт на себя определённые риски. Это связано с тем, что иностранный клиент в любой момент может отказаться от оплаты или акцепта в момент предоставления требования. Для продавца это означает, что ему придётся отказаться от товара, поместить его на склад или отправлять обратно что будет сопровождаться значительными финансовыми потерями. Также стоит учесть, что далеко не всегда продавцы имеют право собственности на отправленную продукцию, которая перевозится автомобилем, воздухом или поездом. Если речь идёт об операции, когда у продавца есть право собственности на товар, рекомендуется запрашивать у зарубежного агента или банковского учреждения защиты данного товара;
- Транспортировка бумаг, как и проведение операции в целом, это достаточно продолжительный процесс. Поэтому продавцу часто приходится ждать оплату слишком долго. Такие временные затраты иногда связаны с тем, что иностранное государство задерживает документацию до того момента, пока получатель не выгрузит у себя на складе полученную продукцию;
- В случае возникновения каких-либо сложностей и задержек, финансовые затраты ложатся на плечи продавца.
Говоря о стороне, выступающей импортером, здесь можно выделить только один недостаток. Против покупателя могут применяться какие-либо юридические процедуры в случае отказа акцептировать документ независимо от того, в каком состоянии находится товар. Если произойдет отказ от акцепта бумаги или оплаты, такие обстоятельства могут быть опротестованы, что в дальнейшем нанесёт вред репутации с экономической точки зрения.
Виды
Существуют следующие виды инкассо:
- Документарное. В данном случае, банк должен обязательно получить документы, которые будут подтверждать факт доставки. Это могут быть какие-либо счета, транспортная документация или накладные.
- Чистое. Здесь речь идёт об использовании исключительно платёжных бумаг, чеков или векселей. Сопроводительная документация не требуется.
Самое востребованным является документарное инкассо. Это объясняется тем, что такая операция удовлетворяет требования обеих сторон. По договору, поставщик получит вознаграждение, а предприятие, необходимые ему сопроводительные бумаги. Но, в любом случае, получатель берёт на себя риски. Чтобы обезопасить себя, рекомендуется потребовать от банка гарантии. Кроме этого, не стоит забывать о проверке платёжеспособности отправителя.
Для чего необходимо инкассовое поручение
Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).
Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.
ФАЙЛЫ
Особенность оплаты по инкассовым поручениям.
Банк может приостановить погашение инкассовых требований по следующим причинам:
- Получение распоряжения от контролирующего органа о приостановлении взыскания.
- Получение судебного акта об остановке взыскания.
В данных документах должны содержаться сведения об инкассовом требовании, по которому списание должно быть остановлено временно. Как только списание будет возобновлено, то исполнение поручений будет проводиться, согласно очередности групповой и календарной.
Все ИнкасПоручения подлежат обязательному исполнению банком. Расчеты производятся с соблюдением положения №383, а также ст.874,875, 876 ГК РФ.
Кого может заинтересовать инкассовая форма расчетов
Данная форма расчета наиболее интересна и выгодна покупателю, так как он всегда может подтвердить платеж или отказаться от него. В свою очередь продавец может обезопасить себя, имея на руках необходимые документы, при наличии которых покупатель не может без проведенной оплаты владеть и пользоваться переданным ему товаром, к ним относятся накладные, счета-фактуры, акты приемки-передачи.
Однако, при этом не следует забывать, что эта банковская операция после акцепта требует немедленного исполнения обязательств по договору не зависимо от поступления денежных средств на счет поставщика. Покупатель производит оплату, получив весь пакет расчетных документов, который должен быть проверен продавцом по параметрам количества, комплектности, качества и стоимости в соответствии с условиями заключенного сторонами договора.
При оплате с применением инкассовых поручений существует один недостаток: необходимость пересылать документы через банки, а они этим путем идут медленно, но это компенсируется не большой стоимостью данной услуги, предоставляемой банком.
Выставляемое инкассовое поручение должно быть оформлено в строгом соответствии с формой, утвержденной Центральным Банком России, которая содержит:
- Наименование плательщика и получателя, с обязательным указанием их ИНН;
- Наименование банков сторон, совершающих платежную операцию и их корреспондентские счета;
- Платежные реквизиты сторон, проводящих расчеты;
- Размер платежа прописью;
- Номер и дату выставляемого платежного документа.
В случае списания денежных средств инкассовым поручением на основании договора в платежке делается ссылка на него, а без договора на основании нормативного акта, например, долга по налогам или на основании исполнительного листа, то в платежном документе обязательно должен быть указан нормативный акт, предоставляющий такое право взыскателю.
Алгоритм расчетов по инкассо
Алгоритм расчетов по документарному инкассо подразумевает пошаговый обмен документами, предоставляющими право собственности на товары в обмен на немедленную оплату денежными средствами либо в обмен на договорное обязательство заплатить в более поздний срок. Схема, приведенная ниже, иллюстрирует весь алгоритм расчетов по инкассо.
Схема расчетов по документарному инкассо
1. Покупатель и продавец соглашаются об условиях продажи товаров путем:
- указания документарного инкассо в качестве средства платежа;
- указания инкассирующего банка/банка, предъявляющего чек к оплате (обычно это банк покупателя);
- перечисления требуемых документов.
Экспортер/продавец (т.е., принципал) отгружает товары импортеру/покупателю (т.е., трассату) и получает оборотный транспортный документ (т.е., коносамент) от транспортной компании/экспедитора.
2. Продавец готовит и предоставляет (т.e., пересылает) пакет документов в свой банк (т.е., банк-ремитент), состоящий из:
- инкассового поручения с указанием сроков и условий, согласно которым банк должен передать документы покупателю и получить оплату;
- оборотного транспортного документа (т.е., коносамента);
- других документов (напр., страховой документ, сертификат происхождения, акт досмотра) по требованию покупателя.
3. Банк-ремитент отправляет пакет документов почтой или курьером в назначенный инкассирующий банк/банк, предъявляющий чек к оплате, в стране покупателя с инструкциями предоставить их покупателю (т.е., трассату) и получить платеж по инкассо.
4. Банк, предъявляющий чек к оплате (т.е., инкассирующий банк):
- проверяет документы, чтобы убедиться, что они соответствуют инкассовому поручению;
- уведомляет покупателя о сроках и условиях инкассового поручения;
- выдает документы после соблюдения условий оплаты.
5. Покупатель:
- осуществляет платеж наличными (путем подписания тратты), или если инкассовое поручение допускает, подписывает акцепт (т.е., обещание заплатить в определенный день в будущем);
- получает документы и вступает во владение грузом.
6. Инкассирующий банк платит банку-ремитенту немедленным платежом либо на дату оплаты акцептованного векселя.
7. После этого банк-ремитент платит продавцу (т.е., принципалу).
Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо
Если налоговый орган отказался идти навстречу должнику (и формально ФНС права
!), то ничего не остается, как пополнять дополнительный расчетный счет. Это можно сделать:
- внеся наличные деньги на счет;
- по средствам безналичного перевода с основного счета (при наличии);
- выставляя контрагентам счета с другими реквизитам.
Но каждый из вышеперечисленных способов имеет свои минусы. Внести наличные деньги
можно только при их фактическом наличии. Если фирма находится в тяжелой финансовой ситуации, то необходимо еще и найти или собрать данную сумму. Для этого может быть снята выручка из кассы фирмы (при ее наличии), оформлен кредит или заем от собственника бизнеса или руководителя. Если сумма неуплаченных налогов большая – то на сбор суммы на уплату налога может уйти много времени. Оформление кредита на юридическое лицо – дело долгое. Кроме этого, у предприятия должны быть большие обороты по счету за прошлый год.
Второй вариант – перевести деньги с основного счета
. Чаще всего, если фирма в срок не смогла уплатить налог или сбор, значит, данной суммы у нее в настоящее время нет. В противном случае налог был бы уплачен.
Стоит отметить, что при вынесении решения о приостановлении операций по счету, сумма инкассо блокируется на всех счетах фирмы, а списывается только с одного. То есть, организация имеет право распоряжаться деньгами, сумма которых превышает блокировку.
Пример: ФНС выставила блокировку операций по расчетным счетам. Сумма инкассо – 50 тысяч рублей. На одном из счетов фирмы находится 65 тысяч рублей. Какую сумму ООО имеет право использовать?
Предприятие имеет право распоряжаться только 15 тысячами рублей, так как 50 тысяч будут заблокированы до тех пор, пока сумма инкассо не будет списана с расчетного счета, на который было выставлено инкассовое поручение.
Последний вариант – это выставление счетов контрагентам с другими реквизитами
для оплаты. Тут главные минусы – это время и дополнительные документы. Организации необходимо оповестить покупателя о том, что у них изменились реквизиты для оплаты товаров, работ или услуг отдельным письмом, которое передается или сразу при изменении реквизитов, или вместе с выстеленным счетом на оплату.
Если в дальнейшем предприятие захочет выставлять контрагентам счета по старым реквизитам, то придется составлять повторное письмо
Основания расчётов по инкассо
Расчеты по инкассо производят на основе:
- инкассовых поручений, уплата которых проводится в бесспорном порядке без распоряжения плательщика;
- платежных требований, уплата которых может проводиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке) или по его распоряжению (с акцептом).
Инкассовые поручения и платежные требования предъявляет получатель средств (взыскатель) к счету плательщика через банк, который его обслуживает.
Платежное требование — это расчетный документ, который содержит требование получателя средств (кредитора) по главному договору к плательщику (должнику) об оплате через банк определенной денежной суммы. Платежные требования используют при расчетах за доставленные товары, оказанные услуги, исполненные работы и в других ситуациях, которые предусмотрены главным договором. Расчеты при помощи платежных требований можно осуществлять без акцепта плательщика и с с предварительным акцептом. Акцепт — это письменное согласие плательщика на то, чтобы осуществить платеж с его текущего или расчетного счета. Зависимо от полноты акцептуемой суммы отличают акцепт частичный и полный. Акцепт зависимо от времени дачи согласия может являться предварительным (сначала дают согласие на оплату, а потом последует платеж) и следующий (акцептант может от оплаты отказаться после списания с его счета денег). По форме можно выделить акцепт отрицательный и положительный. При позитивном акцепте согласие дают в письменной форме, а при негативном согласие является данным, когда акцептант не заявил в установленный срок об отказе от уплаты. Значение акцепта в том, что он позволяет плательщику проверить выполнение условий договора поставщиком.
Акцепт по данным платежным требованиям должен составлять не меньше пяти дней. До наступления срока платежа или до получения акцепта плательщика платежное требование, которое представлено в банк, сберегается в специальной картотеке — «Расчетные документы, которые ожидают акцепта для уплаты». Плательщик имеет право частично или полностью отказаться от акцепта в ситуациях, которые предусмотрены условиями хозяйственного основного договора. Отказ плательщика уплатить платежное требование оформляют заявлением об отказе от акцепта. Ответственность при выставлении необоснованного отказа от акцепта возлагается полностью на плательщика.
В расчетах методом платежных требований используют предварительную форму акцепта. Срок для проведения акцепта определяют стороны по договору и составляет, как правило, три рабочих дня.
Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основе которого проводится списание денег в бесспорном порядке со счетов плательщиков. Инкассовые поручения используются в таких ситуациях:
- в ситуациях, которые предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, который обслуживает плательщика, права на списание денег со счета плательщика без распоряжения;
- для взыскания по исполнительным документам;
- когда бесспорный порядок взыскания денег устанавливается законодательством, в том числе для взыскания денег органами, которые исполняют контрольные функции.
Правила оформления и составление инкассового поручения
Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится
- информация о сторонах договора (наименование предприятий),
- сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
- номера расчетных счетов организаций,
- сумма перечисления,
- номер и дата составления документа.
Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.
Документ составляется в четырех экземплярах:
- первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
- второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
- третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
- четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.
Инкассовое поручение .Бланк и образец 2021 года
Что такое инкассовое поручение?
Знаете ли вы, что есть способ снять денежные средства со счета третьего лица без его согласия на такие действия? И речь идет не об обычной краже, а о вполне законных действиях. Более того, зачастую это помогает восстановить законную справедливость. Возможно, осведомленный читатель сталкивался в своей жизнедеятельности с инкассовыми поручениями, но для большинства эта тема – терра инкогнита.
Сфера применения инкассового поручения
Есть несколько форм безналичной платежной документации, к ним, наряду, например, с платежными требованиями, аккредитивами и чеками, относится и инкассо. Если объяснять простыми словами, инкассовое поручение – это официальная бумага, позволяющая предъявителю снять финансовые активы со счета, указанного в этом самом документе. Данная процедура регламентируется Гражданским и Налоговым Кодексами РФ, а также специальным постановлением Банка России от 2012 г. касательно правил денежных переводов.
Когда нужен данный документ
Обычно рядовые граждане с таким сталкиваются нечасто, а в обиходе такие бумаги используют:
— судебные приставы — налоговые службы — внебюджетные фонды — контрагенты (при наличии договора)
Давайте же вкратце рассмотрим каждый из перечисленных выше вариантов.
Вмешательство приставов – крайние меры, которые применяются по отношению к должнику касательно взыскания средств. При этом в банке достаточно предоставить только судебное постановление, на основании которого и будет произведено снятие средств.
Налоговые службы сначала предъявляют компании (или физлицу), задолжавшей средства, свои требования в письменном виде, но если вторая сторона игнорирует эти требования, тогда федеральный орган вправе взыскать долг с помощью инкассо, но оформить это можно только в течение двух месяцев после финальной даты неуплаты. Внебюджетные фонды предъявляют свои требования также через Федеральную Налоговую Службу.
Также способ оплаты с помощью инкассо иногда используют контрагенты при заключении сделок – банке нужно предоставить не только оригинал договора, но и сопутствующие накладные или счета-фактуры. Для обеих сторон в таком случае плюсы данного метода оплаты превалируют над недостатками.
Правила оформления
Инкассовое поручение – это не совсем обычная платежка в банке, она должна содержать несколько очень важных элементов, чтобы операция прошла успешно и считалась легальной. Кроме стандартных данных (реквизиты банка плательщика и получателя, коды ИНН и КПП), нужно указать (зависимо от сложившейся ситуации):
- Ссылку на актуальный нормативно-правовой акт, согласно которому возможно осуществление бесспорного списания средств со счета должника. Помимо номера и даты акта, обязательно уточнить номера статьи, пункта/подпункта.
- Номер и дату заключенного контракта между контрагентам. Также обязательно расписывать номера пункта и подпункта договора, на основании которого стороны договорились о рассматриваемом способе расчета.
- Реквизиты исполнительного документа из судопроизводства, что подтверждает факт принудительного взыскания финансовых средств с указанного счета.
Особенности составления
Судебные приставы и ФНЛ служба имеют свой бланк для таких операций, а физические и юридические лица используют форму 0401071, которая принимается во всех банках нашей страны. Подать ее можно не только в бумажном виде, но и в электронном варианте.
Образец заполнения инкассового поручения
Любые неточности в таком важном документе могут повлечь за собой отказ банка от изъятия средств со счета клиента (хотя они сразу же должны известить получателя об ошибках). Поэтому предлагаем вам ознакомиться с шаблоном, прежде чем приступать к заполнению оригинала:
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 ноября 2017 г. N 03-02-07/1/76095 Об отмене инкассовых поручений налогового органа и о предоставлении рассрочки по уплате налога
17 января 2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и по вопросам об отмене инкассовых поручений налогового органа и о предоставлении рассрочки по уплате налога сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок и неисполнения в установленный срок требования об уплате налога производится взыскание налога с организации в порядке, установленном статьями 46 и 47 Кодекса.
Кодексом не предусмотрена отмена инкассовых поручений налогового органа в связи с недостаточностью финансовых ресурсов у организации.
В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога по решению налогового органа приостанавливаются операции налогоплательщика по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в соответствии со статьей 76 Кодекса.
Порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов установлен главой 9 Кодекса.
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить эти налоги в установленные сроки, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом таких налогов возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 64 Кодекса.
Одним из оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов является угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога (подпункт 3 пункта 2 статьи 64 Кодекса).
Наличие указанного основания устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного ФНС России, в соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной приказом Минэкономразвития России от 18.04.2011 N 175.
Статьей 63 Кодекса определены органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и прилагаемые к нему документы, указанные в пунктах 5-5.3 статьи 64 Кодекса, подаются заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган.
Таким образом, при наличии оснований, предусмотренных в пункте 2 статьи 64 Кодекса, ООО вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и представлением документов, указанных в пунктах 5-5.3 статьи 64 Кодекса.
Заместитель директора Департамента | В.В. Сашичев |
Образец документа:
Инкассовое поручение (образец заполнения)
Приложение 4 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
--------- ¦0401071¦ ______________________ ______________________ --------- Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 10.07.2012 ------- ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 150 -------------- _________________ ¦ 01 ¦ Дата Вид платежа ------- Сумма ¦Сто двадцать две тысячи триста рублей 00 коп. прописью¦ ¦ --------+------------------------------------------------------------------ ИНН 7703211654 ¦КПП 770301001 ¦Сумма ¦122 300-00 ----------------+--------------------+ ¦ Строительное управление N 211 (ЗАО) +--------+---------------------------- ¦Сч. N ¦40702810400000000226 Плательщик ¦ ¦ -------------------------------------+--------+ АКБ "Международный инвестиционный ¦БИК ¦044552665 банк" (ЗАО) +--------+ г. Москва ¦Сч. N ¦30101810400000000665 Банк плательщика ¦ ¦ -------------------------------------+--------+---------------------------- АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) ¦БИК ¦044583267 г. Москва +--------+ ¦Сч. N ¦30101810400000000267 Банк получателя ¦ ¦ -------------------------------------+--------+---------------------------- ИНН 7715011335 ¦КПП 771501001 ¦Сч. N ¦40702810500000015313 ----------------+--------------------+ ¦ ОАО "Горзеленхоз" +--------+---------------------------- ¦Вид оп. ¦06 ¦Очер. плат.¦6 +--------+ ¦ ¦ ¦Наз. пл.¦ +-----------+ +--------+ ¦Рез. поле ¦ Получатель ¦Код ¦ ¦ ¦ -------------------------------------+--------+------+-----------+--------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------------+------------+-----+--------+--------------+-----------+----- Оплата за выполненные работы по Договору N 113 от 04.04.2012, расчеты производятся в соответствии с п. 3.1.1 указанного Договора. Акт о приемке-сдаче работ N 8 от 09.07.2012 на сумму 122 300 руб. 00 коп. В том числе НДС (18%) 18 656 руб. 00 коп. Назначение платежа ___________________________________________________________________________ Подписи Отметки банка получателя _________________________ М.П. _________________________ --------------------------------------------------------- N ч. ¦N плат. ¦ Дата ¦ Сумма ¦ Сумма ¦Подпись Дата помещения плат.¦ ордера ¦ плат. ¦частичного ¦ остатка ¦ в картотеку ¦ ¦ ордера ¦ платежа ¦ платежа ¦ ------+--------+---------+-----------+----------+-------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ плательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦